首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2013年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元。采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2018年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的
2013年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元。采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2018年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的
admin
2020-04-26
71
问题
2013年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元。采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2018年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的所得税税率为25%。假定税法规定不变,与原估计一致,对于上述会计估计变更表述不正确的是( )。
选项
A、2018年变更会计估计后计提的折旧为440万元
B、因会计估计变更对2018年净利润的影响金额为﹣120万元
C、因会计估计变更而确认的递延所得税资产为40万元
D、因会计估计变更而确认的递延所得税负债为40万元
答案
D
解析
变更前累计已计提折旧=(3 000-200)/10×4=1 120(万元),2018年会计估计变更后计提折旧=(3 000-1 120-120)/(8-4)=440(万元)。2018年年末账面价值=3 000-1 120-440=1 440(万元);计税基础=3 000-(3 000-200)/10×5=1 600(万元);固定资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异=160万元;递延所得税资产=160×25%=40(万元)。对2018年净利润的影响金额=[(3 000-200)/10-440]×75%=﹣120(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/z4Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1)某
对于合并财务报表中纳入合并范围的企业,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应予以抵销列示。()
2015年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2015年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2015年税前会计利润为1000万
A公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2013年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假定各年利润总额均为1000万元,2015年12月31日,根据相关情况预计
甲公司适用的所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定
甲公司2015年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2015年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他
A公司是一家生产和销售高效照明产品的企业。假定不考虑增值税因素。A公司发生的有关业务资料如下:(1)国家为了支持高效照明产品的推广使用,通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格。A公司作为中标企业,中标协议供货价格为8000万元
2015年1月10日,甲公司收到专项财政拨款60万元,用以购买研发部门使用的某特种仪器。2015年6月20日,甲公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,2015年度甲公司应确认的营业
2012年1月1日,甲公司发行分期付息、到期一次还本的5年期公司债券,实际收到的款项为18800万元,该债券面值总额为18000万元,票面年利率为5%。利息于每年年末支付;实际年利率为4%,2012年12月31日,甲公司该项应付债券的摊余成本为()
随机试题
A.外感寒湿B.肝气乘脾C.食滞肠胃D.肾阳虚衰黎明之前,腹痛肠鸣即泻,泻后则安,形寒肢冷,腰膝酸软,是哪一型泄泻的特点
A.麻黄连翘赤小豆汤B.茵陈蒿汤C.茵陈四苓散D.茵陈术附汤E.鳖甲煎丸治湿重于热型黄疸选
三等控制网1)工程概况××市的现有基础控制网,因自然环境变化、城市扩张、人为活动等因素的影响,目前的大地控制网点难以满足经济建设发展的需要。为了保证基础控制网的功能,计划在区域范围内利用全球导航卫星系统(GNSS)技术建立三等大地控制网。2)问题
吴旭、郑洁和沈瑶三人打算到南京故地重游,三人选择了飞机、火车、汽车和轮船之一出行,但各人出行方式均不相同。如果郑洁选择汽车出行,则吴旭不选择轮船;如果吴旭选择火车出行,则沈瑶不选择飞机;沈瑶选择飞机、火车之一出行。根据以上陈述可知,下列哪项必定是错误的?(
陶行知指出我国幼稚园存在的三种病症是______、______、______。
一个人被外在的规则和内在的道德约束着,才能成为一个真正的人;一个社会的规则与道德___________________,这个社会才能充满希望。道德是通往美好未来的路,而规则就是路旁的灯,照亮我们纯洁的灵魂,也照亮那条充满希望的大道。我们将道德埋在心底,将规
最早使用日记描述法的是()。
将函数f(x)=展开为(x+1)的幂级数为_______,收敛域为________.
SexualReproductionBirdsdoit.Beesdoit.Butdandelionsdon’t.Theprodigiousspreadofthesewinsomeweedsunderscoresa
Theresearchersfindthattherearestrongerconnectionsbetween______.Nowadaysintheschools______.
最新回复
(
0
)