首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某日化厂为增值税一般纳税人,2010年9月份和10月份的生产经营情况如下: 9月份: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元,取得货运发票,运输途中
某日化厂为增值税一般纳税人,2010年9月份和10月份的生产经营情况如下: 9月份: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元,取得货运发票,运输途中
admin
2019-03-27
26
问题
某日化厂为增值税一般纳税人,2010年9月份和10月份的生产经营情况如下:
9月份:
(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元,取得货运发票,运输途中由于运输车辆出现故障,发生合理损失5%。
(2)销售业务:在国内销售化妆品,取得含税销售额28.08万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务:企业开发新型化妆品,生产成本1.2万元,将其中的5%用于连续生产化妆品,其余的作为样品分发给各经销商。
10月份:
(1)进口业务:进口一批香水精,支付国外买价20万元、购货佣金2万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费无法确定,保险费率为3‰,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元,另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务:10月5日,以赊销方式销售给甲商场高级化妆品,不含税总价款70万元,合同约定10月15日全额付款,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品,不含税销售额80万元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,日化厂向其返利9.36万元,取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务:将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院,该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。
相关资料:该日化厂进口香水精关税税率为20%,10月初库存外购香水精买价2万元,10月末库存外购香水精买价12万元,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,退税率13%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题:
2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
选项
A、13.30
B、13.64
C、18.74
D、20.10
答案
C
解析
销项税=70×17%+72×17%+(36-4)×17%=29.58(万元),进项税=6.72+3×3%+3.4+(2+7)×7%=10.84(万元),2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=29.58-10.84=18.74(万元)。
赊销按照合同约定的当天作为纳税义务时间,金额根据合同所规定金额计算。购买小规模纳税人的货物,进项抵扣3%。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zFsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
当月允许抵扣的进项税额为( )元。当月应纳增值税额为( )元。
甲企业本月销售环节应纳增值税( )元。下列陈述正确的是( )。
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2008年3月发生下列业务:(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为500000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚
计算进口环节涉及的税金( )万元。(不含消费税)计算本月应纳增值税(不含进口部分)合计( )万元。
该企业10月份进项税额为( )万元。该企业10月份出口退税额为( )万元。
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2008年10月、11月发生以下业务:(1)10月份业务如下:①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支
计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。计算该企业当月应纳增值税额( )万元。
随机试题
审美需要是人所独有的一种________,它植根于人的生命活动本身的独特性质。
简述马斯洛的需要层次理论。
食管发生的肿瘤类型中应除外
护士的仪表素质包括()。
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2006年5月份该企业有关会计资料如下:(1)销售A产品100件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元,并取
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,2014年与长期股权投资和企业合并有关的业务资料如下:(1)2014年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司2014年6月30日评估的可辨
进行物业承接查验时,建设单位应当向物业服务企业移交的资料包括()
明清“四大声腔”中产生于江西的声腔是()
发生在教学过程之中,旨在发现学生学习中存在的问题,帮助教师调整和改进教学的评价是()
在PowerPoint2003中,关于动画的说法正确的是()。
最新回复
(
0
)