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该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。 该餐厅计算企业所得税时,工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。
该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。 该餐厅计算企业所得税时,工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。
admin
2009-09-28
50
问题
该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。
该餐厅计算企业所得税时,工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。
选项
A、3.4
B、2.3
C、1.8
D、2
答案
D
解析
合理的工资32万元可以据实扣除。福利费扣除限额=32×14%=4.48(万元),实际发生6万元,准予扣除4.48万元。
工会经费扣除限额=32×2%=0.64(万元),实际发生0.64万元,据实扣除。
职工教育经费扣除限额=32×2.5%=0.8(万元),实际发生0.72万元,准予扣除0.72万元。
应调增应纳税所得额合计=6-4.48+1.2- 0.72=2(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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