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  3. 该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。 该餐厅计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。

该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。 该餐厅计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。

admin2009-09-28  65
问题 该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为(  )万元。
该餐厅计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为(  )万元。
选项 A、3.4
B、2.3
C、1.8
D、2
答案D
解析 合理的工资32万元可以据实扣除。福利费扣除限额=32×14%=4.48(万元)，实际发生6万元，准予扣除4.48万元。
   工会经费扣除限额=32×2%=0.64(万元)，实际发生0.64万元，据实扣除。
   职工教育经费扣除限额=32×2.5%=0.8(万元)，实际发生0.72万元，准予扣除0.72万元。
   应调增应纳税所得额合计=6-4.48+1.2- 0.72=2(万元)
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