首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
admin
2022-07-27
25
问题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5 000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10 000元,增值税1 300元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20 000元。
(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为4 000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150 000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80 000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8500元(其中运费成本500元)。
其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率为36%,烟丝的关税税率为40%,销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。上述相关票据均已经过比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
A企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税( )元。
选项
A、34 400
B、36 700
C、38 500
D、36 750
答案
A
解析
应缴纳的进口环节消费税和增值税=(40 000+40 000×40%)÷(1-30%)×30%+(40 000+40 000×40%)÷(1-30%)×13%=34 400(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0yoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某煤矿2015年3月开采原煤40万吨,销售16万吨,取得销售收入6400万元;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤30万吨,销售收入为15000万元,选煤综合回收率为60%。资源税税率为3%。该煤矿2015年3月应纳资源税()万元。
有关税法解释的表述中,不正确的是()。
根据税收和税法的概念,下列表述正确的是()。
税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有()。
关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的有()。
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条,每条收取差价款1500元。(2)销
下列货物销售征收消费税的有()。
甲企业为增值税一般纳税人,2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30%,成本利润率5%,关于上述业务,下列说法
下列关于资源税规定的表述中,正确的有()。
按《消费税暂行条例》的规定,下列情形之一的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
随机试题
关于电压门控:Na+通道与K+通道的共同点中,错误的是()。
在南美,因为气候恶劣,同时又有许多原先种植胡椒的农民改种价值更高的可可,所以过去三年中世界胡椒的产量一直低于销售量,胡椒处于相对短缺的状态,价格也飞涨直至与可可相当。有人认为,由于胡椒价格上涨,那些三年前改种可可的人并不见得比不改种的好。但是,这个结论
开启式负荷刀开关的电源进线应接在静触座上。()
张某等7人来在某火锅餐厅一包间用餐,1小时后,7个先后出现头痛、头晕、恶心、呕吐、全身麻木以及短暂意识丧失等症状,中毒人员当时食用的是木炭火锅料理,在包间用餐期间所有人员都没离开过房间,对中毒者所剩食物,酒采样,未发现异常。该污染物进入血液主要形成
《Z寸外贸易法》规定,在国际服务贸易方面,我国根据缔结的或者参加的国际条约、协定中作出的承诺,给予其他缔约方、参加方市场准人和:
同一动产上已经设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,抵押权人优先受偿。()
中国人民银行征信管理部门应当在收到个人异议申请的()个工作日内将异议申请转交征信服务中心,征信服务中心应当在接到异议申请的()个工作日内进行内部核查。
职务发明创造申请专利的权利属于()。
Readthefollowingtextandchoosethebestwordforeachspace.Forquestions26-45,markoneletterA,B,CorDonyourA
TheIndustrialRevolution[A]TheIndustrialRevolutionisthenamegiventothemassivesocial,economic,andtechnologicalchan
最新回复
(
0
)