首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业,职工共180人,企业的资产总额为3000万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加
某生产企业,职工共180人,企业的资产总额为3000万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加
admin
2021-12-06
24
问题
某生产企业,职工共180人,企业的资产总额为3000万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元:通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的营业外支出。
选项
答案
本期会计利润=230(销售收入)+23(国债利息)+39(金融债利息)-100(成本)-5.6(税金)-38(销售费用)-40(财务费用)-26(管理费用)-33.52(营业外支出)=48.88(万元)。 捐赠的扣除限额=48.88×12%=5.87(万元),实际捐赠额29.52万元,按照限额扣除5.87万元。合同违约金不属于行政罚款,可以税前扣除。企业所得税前准予扣除的营业外支出=33.52-29.52+5.87=9.87(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3nDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民王某就职于国内A上市公司,2010年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公川
某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外,还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年12月份发生下列经济业务:(1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年12月份发生下列经济业务:(1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶
外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务,为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地,其服务情况如下:(1)1月6日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定产品设计服务相关内容,合同约定服务期限为7个月,服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳,合同服
(本题可用英文作答)中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所,协议约定黄某享有70%经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2017年相关业务如下:(1)2017年事务所共取得收入500万元,其中包括6月由事务所
某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2017年12月份发生如下业务:(1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2016年购置该地块的使用权时支付土地出让金120
随机试题
近年来,有犯罪前科并在三年内“二进宫”的人数逐年上升。有专家认为,其数量递增可能是由于我们的教育、改造体制存在缺陷,所以应当改革。我们需要一种既能帮助刑满释放人员融入社会又能监督他们的措施。对以下哪个问题的回答,与评价该专家的观点不相干?
Thehouseneeds______,buttheyplantowaituntilnextspringtodoit.
Wemustfinishthejob,nomatter______difficultitis.
治疗胃痛痰湿中阻证,应首选
子宫内膜异位症最主要的临床特点是
下列选项中,不是属于航空运输的运输方式的是()。
如果专家工作涉及与会计估计相关的重要的假设和方法,注册会计师评价这些假设和方法时,无需考虑这些假设和方法()。
下列有关中小学教材内容的选择,说法正确的是()。
以认知阶段来划分,法律意识可分为()
Schoolsthroughouttheworldareexperiencingaperiodofrapidchangeand,inmanycases,arefindingthatextremely【M1】______
最新回复
(
0
)