首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家大型国有集团公司,为增值税一般纳税人,2×15年度,甲公司发生的相关业务如下: (1)2×15年3月31日,甲公司与境外A公司的某股东签订股权收购协议,甲公司以110000万元的价格收购A公司80%股份。当日,A公司可辨认净资产的公允价值为12
甲公司为一家大型国有集团公司,为增值税一般纳税人,2×15年度,甲公司发生的相关业务如下: (1)2×15年3月31日,甲公司与境外A公司的某股东签订股权收购协议,甲公司以110000万元的价格收购A公司80%股份。当日,A公司可辨认净资产的公允价值为12
admin
2019-04-07
28
问题
甲公司为一家大型国有集团公司,为增值税一般纳税人,2×15年度,甲公司发生的相关业务如下:
(1)2×15年3月31日,甲公司与境外A公司的某股东签订股权收购协议,甲公司以110000万元的价格收购A公司80%股份。当日,A公司可辨认净资产的公允价值为120000万元(考虑所得税后),账面价值为110000万元。6月30日,甲公司支付了收购价款并完成股权划转手续,取得了对A公司的控制权,当日,A公司可辨认净资产的公允价值为135000万元(考虑所得税后),账面价值为125000万元。收购前,甲公司与A公司之间不存在关联方关系,甲公司与A公司会计期间及采用的会计政策相同。
(2)2×15年7月31日,甲公司向其在西部地区注册的全资子公司B公司销售一批商品,销售价格为10000万元,增值税销项税额为1700万元,成本为8000万元,未计提存货跌价准备;至12月31日,款项尚未收到,甲公司为该应收账款计提坏账准备600万元。B公司将该批商品作为存货管理,并在2×15年累计对外销售了60%,取得销售收入5800万元;12月31日,B公司对尚未销售的存货计提存货跌价准备100万元。
(3)2×15年10月1日,甲公司以一项专利权交换B公司生产的产品。交换日,甲公司专利权的成本为2800万元,累计摊销1600万元,未计提减值准备,公允价值为1500万元;B公司换入专利权(符合税法规定的免税条件)作为管理用无形资产核算,采用直线法摊销,预计尚可使用年限为5年,无残值。B公司用于交换的产品成本为1300万元,未计提存货跌价准备,交换日的公允价值为1400万元(等于计税价格),增值税税额为238万元。甲公司另支付了138万元(含税补价)给B公司;甲公司换入的产品作为存货核算,至年末对外出售80%。上述两项资产已于10月10日办理了资产划转和交接手续,且交换资产未发生减值。
(4)甲公司持有C公司20%有表决权股份,能够对C公司的生产经营决策施加重大影响。2×15年11月,甲公司将其账面价值为600万元的商品以900万元的价格出售给C公司,C公司将取得的商品作为管理用固定资产核算,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。假定甲公司取得该项投资时,C公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等,双方在以前期间未发生过内部交易。C公司2×15年实现净利润1000万元,假定在确认投资收益时不考虑所得税影响。
(5)甲公司还开展了以下股权投资业务,且已经完成所有相关手续。
①2×15年10月31日,甲公司的两个子公司与境外D公司三方签订投资协议,约定甲公司的两个子公司分别投资20000万元和10000万元,D公司投资10000万元,在境外设立E公司从事煤炭资源开发业务。甲公司通过其两个子公司向E公司董事会委派4名董事,E公司董事会共7名董事。按照E公司注册地政府相关规定,D公司有权利主导E公司的相关活动并获得可变回报。
②2×15年11月30日,甲公司以银行存款50000万元取得F公司40%有表决权股份,F公司章程规定,其控制权需经占50%以上股份的股权代表决定。12月10日,甲公司与F公司另一股东签订股权委托管理协议,受委托管理该股东所持F公司25%股份,并取得相应的表决权。
本题上述各公司均为独立的纳税主体,除B公司适用的所得税税率为15%外,其他各公司适用的所得税税率均为25%。除题中条件外,不考虑其他因素。
要求:
根据资料(4),计算甲公司2×15年度个别利润表中对C公司投资应确认的投资收益并编制相关会计分录。
选项
答案
甲公司2×15年度个别利润表中对C公司投资应确认的投资收益=[1000—(900—600)+(900—600)/10×1/12]×20%=140.5(万元)。 会计分录: 借:长期股权投资一损益调整 140.5 贷:投资收益 140.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5P8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司2011年有关资产置换业务如下。(1)甲公司换出:①库存商品成本为80万元,公允价值为100万元,销项税额为17万元;②投资性房地产(采用成本模式进行后续计量)账面价值为100万元,公
2006年关于内部存货交易的抵消处理中,对存货项目的影响额为()万元。2008年关于内部存货交易的抵消处理中,对资产项目的影响额为()万元。
甲股份有限公司2004年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期是2005年3月30日,实际对外公布的日期为2005年4月3日。该公司2005年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的调整事项处理的有()。
AS公司2011年12月31日发生下列有关经济业务。(1)2011年12月31日AS公司进行盘点,发现有—台使用中的A机器设备未入账,该型号机器设备存在活跃市场,市场价格为750万元,该机器八成新。(2)AS公司2011年末因自然灾害报废—台B设备,残
甲股份有限公司1999年度实现净利润1000000元,适用的所得税税率为33%,按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提法定公益金。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下:(2000年)(1)考虑到技术进步因素,自1999年1月1日起将一套
甲公司有关投资业务如下:(1)2011年1月1日,甲公司按面值购入乙公司当日发行的分期付息到期还本的债券10万张,每张面值100元,票面年利率5%;同时以每股25元的价格购入乙公司股票100万股,占乙公司有表决权股份的3%。对乙公司不具有重大影响。甲公司
股份有限公司对外发行股票时,对于发生的手续费、佣金(减去发行股票冻结期间的利息收入后的余额)等费用,正确的处理方法有( )。
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:甲公司换出:乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
A公司2011年发生下列有关经济业务。(1)出租无形资产取得的租金收入100万元,无形资产摊销额20万元。(2)出租固定资产取得的租金收入110万元,固定资产折旧额30万元。(3)采用公允价值模式计量的投资性房地产取得租金收入120万元。产生公允价值
下列项目中,属于与收益相关的政府补助的是()。
随机试题
进行控制,是______的职责。
作为产品的一种外在形式,基础产品通常变现为()
ABO血型系统是由几个等位基因控制的
女性,50岁,因患短肠综合征,予全胃肠外(TPN)治疗。应用1周时患者出现昏迷,但尿内无酮体。患者既往曾有空腹血糖增高史(11mmol/L)。此病的发病机制是由于
下列被称为心理学第三势力的是
下列会计报表中,属于静态报表的是()。
与学业成就直接相关的目标是()。
某公司的优先股面值1元,每年给股东的分红为5%,如果市场无风险债券收益率为4%,那么该优先股的转让价格应该是()。
Actually,though,America,the"landofimmigrants",hasalwayshadpeopleofmanydifferentnationalitiesandlanguages.The19
CertainphrasesonecommonlyhearsamongAmericanscapturetheirdevotiontoindividualism:"Doyourownthing.""Ididitmywa
最新回复
(
0
)