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  3. 计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为( )万元。 计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。

计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为( )万元。 计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。

admin2009-09-28  43
问题 计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为(    )万元。
计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为(    )万元。
选项 A、40
B、44
C、53.52
D、55
答案C
解析 企业所得税前准予扣除的营业外支出：
   营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。
   本期会计利润
   =2300+50+180+120-1100-120×5%-430-(220-22.5+5)-260-(44+56×17%)
   =597.98(万元)
   捐赠的扣除限额=597.98×12%=71.76(万元)
   捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元)
   71.76＞49.52，所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
   企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
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