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某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发系,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发系,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得
admin
2013-08-13
64
问题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月生产经营情况如下:
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发系,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%。
(2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元.支付卖方佣金20万元。
(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车-合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用3年的1辆小客车,售价12万元。
(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。
(5)汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务。取得租金收入14万元。
(6)以专利技术对另一企业投资,承担投资风险。当年分得投资利润8万元;该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元.保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%。商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%,歌舞厅营业税税率为20%,保龄球馆营业税税率为5%。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
根据该厂的上述资料和税法的有关规定,下列说法正确的有( )。
选项
A、用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
B、进口发动机,支付的卖方佣金要计入关税完税价格
C、销售本厂已经使用过的小客车,不需缴纳增值税
D、将A牌轿车移送给本厂福利部门使用,以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E、该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税
答案
B,D
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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