国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税1

admin2021-09-29 77

问题国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2 000万元，销售成本900万元，销售费用200万元(其中业务宣传费用80万元)，管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。根据上述资料，回答以下问题：
该企业2019年境外所得的抵免限额为( )万元。

选项 A、6
B、9
C、10
D、0

答案A

解析抵免限额=40×15％=6(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是(　　)。

企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指(　　)。

下列关于股票期权所得的说法中，正确的有()。

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括()。

某咨询公司5位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作，共取得取得稿酬收入30000元。其中负责主编的一人分得主编费6000元，其余稿酬5人再平分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是()。

以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的是(　　)。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有()。

心力衰竭细胞是指肺淤血时：

四肢痿软麻木，身体田重，足胫发热，胸脘痞闷，小便短赤，舌苔黄腻，脉细数者，治疗主方用四肢关节疼痛，局部灼热红肿，伴发热恶风，烦闷口渴，舌苔黄燥，脉滑数者，治疗主方用

A．去甲肾上腺素B．肾上腺素C．乙酰胆碱D．多巴胺E．5-羟色胺副交感神经节后纤维的递质是

分娩期宫口扩张主要靠：

下列不属于腱鞘囊肿的治疗是

期权合约的惟一变量是(　　)。

3，12，15，9，24，()，41

Ifthewomancomes,howmanypeoplearegoingontheboat?Howwillthecouplegethome?

Chalkup(记下)anotherwinforcomputers.Software【C1】________attheUniversityofRochesterinNewYorkhasoutstripped(超过)hum

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税务师职业资格

以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是( )。

企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指( )。

下列关于股票期权所得的说法中，正确的有()。

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括()。

某咨询公司5位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作，共取得取得稿酬收入30000元。其中负责主编的一人分得主编费6000元，其余稿酬5人再平分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是()。

以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的是( )。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有()。

心力衰竭细胞是指肺淤血时：

四肢痿软麻木，身体田重，足胫发热，胸脘痞闷，小便短赤，舌苔黄腻，脉细数者，治疗主方用四肢关节疼痛，局部灼热红肿，伴发热恶风，烦闷口渴，舌苔黄燥，脉滑数者，治疗主方用

A．去甲肾上腺素B．肾上腺素C．乙酰胆碱D．多巴胺E．5-羟色胺副交感神经节后纤维的递质是

分娩期宫口扩张主要靠：

下列不属于腱鞘囊肿的治疗是

期权合约的惟一变量是( )。

3，12，15，9，24，()，41

Ifthewomancomes,howmanypeoplearegoingontheboat?Howwillthecouplegethome?

Chalkup(记下)anotherwinforcomputers.Software【C1】________attheUniversityofRochesterinNewYorkhasoutstripped(超过)hum

以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是(　　)。

企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指(　　)。

以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的是(　　)。

期权合约的惟一变量是(　　)。