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  3. A公司按月计算汇兑损益，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×16年3月初持有银行存款300万美元，上月末及本月初的市场汇率均为1美元=6．60元人民币，3月120日A公司用美元采购原材料，共计支付货款150万美元，当日市场汇率为1美元=6．50元人

A公司按月计算汇兑损益，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×16年3月初持有银行存款300万美元，上月末及本月初的市场汇率均为1美元=6．60元人民币，3月120日A公司用美元采购原材料，共计支付货款150万美元，当日市场汇率为1美元=6．50元人

admin2021-04-26  22
问题 A公司按月计算汇兑损益，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×16年3月初持有银行存款300万美元，上月末及本月初的市场汇率均为1美元=6．60元人民币，3月120日A公司用美元采购原材料，共计支付货款150万美元，当日市场汇率为1美元=6．50元人民币。由于美元持续下跌，A公司3月25日将其中的100万美元出售给中国银行，当日中国银行美元买人价为1美元=6．20元人民币，卖出价为1美元=6．30元人民币，市场汇率为1美元=6．25元人民币。2×16年3月31日的市场汇率为1美元=6．10元人民币。A公司2×16年3月银行存款美元账户产生的汇兑损益为(    )。
选项 A、－75万元
B、－80万元
C、－5万元
D、－70万元
答案B
解析 3月25日出售美元产生的汇兑损益=100×(6．20－6．25)=－5(万元)，美元银行存款在期末产生的汇兑损益=(300－150－100)×6．10－(300×6．60－150×6．50－100×6．25)=－75(万元)，所以，“银行存款——美元”账户在3月产生的汇兑损益=－5－75=－80(万元)。
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