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某金融机构2013年第1季度业务收支情况如下: (1)贷款利息收入200万元,其中含向其他银行贷款利息收入10万元;吸收存款1500万元,存款利息支出140万元;本季度取得加息、罚息收入8万元。 (2)开展股票买卖业务,买进价90万元,卖出价100
某金融机构2013年第1季度业务收支情况如下: (1)贷款利息收入200万元,其中含向其他银行贷款利息收入10万元;吸收存款1500万元,存款利息支出140万元;本季度取得加息、罚息收入8万元。 (2)开展股票买卖业务,买进价90万元,卖出价100
admin
2013-09-26
17
问题
某金融机构2013年第1季度业务收支情况如下:
(1)贷款利息收入200万元,其中含向其他银行贷款利息收入10万元;吸收存款1500万元,存款利息支出140万元;本季度取得加息、罚息收入8万元。
(2)开展股票买卖业务,买进价90万元,卖出价100万元;
(3)出纳长款收入0.5万元,结算手续费收入18万元;结算罚款收入3万元;
(4)本季度购进黄金支付价款170万元,销售黄金取得收入350万元。
(5)销售支票、账单凭证收入150万元。
(6)为电信部门代收电话费当季度收人为850万元,支付给委托方价款836万元。
(7)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月。年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
根据以上资料,回答下列问题:
该金融机构本季度应纳营业税共计( )万元。
选项
A、15.95
B、19.32
C、19.95
D、25.34
答案
C
解析
(1)向其他银行贷款取得贷款利息收入,属于金融机构往来利息收入,不征收营业税。本季度取得的加息、罚息应计入营业额中征税。应纳营业税=(200—10十8)×5%=9.9(万元)
(2)金融企业从事股票买卖业务,以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额。应纳营业税=(100—90)×5%=0.5(万元)
(3)出纳长款收入不征营业税。结算手续费及罚款收入应纳营业税。应纳营业税=(18+3)×5%=1.05(万元)
(4)金银买卖业务征收增值税,不征收营业税。
(5)销售支票、账单凭证收入应纳营业税=150×5%=7.5(万元)
(6)代收电话费应缴纳的营业税=(850—836)×5%=0.7(万元)
(7)收取的手续费应纳营业税=5000×4.8%÷4×10%×5%=0.3(万元)本季度共应纳营业税=9.9+0.5+1.05+7.5+0.7+0.3=19.95(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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