某居民企业于2008年8月成立，企业2009年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税

admin2010-03-25 57

问题某居民企业于2008年8月成立，企业2009年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费；
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元；
(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款；
(4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期；
(5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2009年：工资及三项费用纳税调整金额为( )万元。

选项 A、5.80
B、10.52
C、6.78
D、10.78

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NsZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

2015年底，某食品生产企业准备给本企业员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。(不考虑相关会计处理)问题：个人所得税主要注意哪些涉税事项?

下列关于纳税申报的说法中，正确的有()。

下列房产免征或暂免征收房产税的有()。

根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有()。

某企业2015年初房产原值共计9000万元，其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25％。该企业2015年应缴纳房产税()万元。

男，50岁，有慢性乙肝病史已30年，半天来呕血4次，量约1200ml，黑便2次，量约600g，伴头晕、心悸。入院查体：血压8/6kPa(60/45mmHg)，心率180次/分，巩膜轻度黄染，腹部膨隆，移动性浊音阳性。此病人初步考虑是（）。

A．血尿B．蛋白尿C．脓尿D．多尿E．少尿或无尿急性肾炎最具特征的尿异常表现

根据我国《专利法》，发明专利权的保护期为()年。

票据贴现属于()。

首届世界女子足球锦标赛于在_年_举行。

在教学中如何贯彻启发性原则?

谈谈对你影响最大的一个人。

材料一：“甲盗，赃值千钱，乙知其盗，受分，赃不盈一钱。问乙何论?同论。”——《法律答问》材料二：“甲盗钱以买丝，寄乙，乙受，

税法二

税务师职业资格

2015年底，某食品生产企业准备给本企业员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。(不考虑相关会计处理)问题：个人所得税主要注意哪些涉税事项?

下列关于纳税申报的说法中，正确的有()。

下列房产免征或暂免征收房产税的有()。

根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有()。

某企业2015年初房产原值共计9000万元，其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25％。该企业2015年应缴纳房产税()万元。

男，50岁，有慢性乙肝病史已30年，半天来呕血4次，量约1200ml，黑便2次，量约600g，伴头晕、心悸。入院查体：血压8/6kPa(60/45mmHg)，心率180次/分，巩膜轻度黄染，腹部膨隆，移动性浊音阳性。此病人初步考虑是（）。

A．血尿B．蛋白尿C．脓尿D．多尿E．少尿或无尿急性肾炎最具特征的尿异常表现

根据我国《专利法》，发明专利权的保护期为()年。

票据贴现属于()。

首届世界女子足球锦标赛于在_______年_______举行。

在教学中如何贯彻启发性原则?

谈谈对你影响最大的一个人。

材料一：“甲盗，赃值千钱，乙知其盗，受分，赃不盈一钱。问乙何论?同论。”——《法律答问》材料二：“甲盗钱以买丝，寄乙，乙受，

首届世界女子足球锦标赛于在_年_举行。