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甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,2016年度财务报告批准报出日为2017年4月30日,所得税汇算清缴于2017年5月30日完成。其他资料如下:甲公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,确认预计负债60万元并确认相关的递延所得税。2
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,2016年度财务报告批准报出日为2017年4月30日,所得税汇算清缴于2017年5月30日完成。其他资料如下:甲公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,确认预计负债60万元并确认相关的递延所得税。2
admin
2019-10-08
58
问题
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,2016年度财务报告批准报出日为2017年4月30日,所得税汇算清缴于2017年5月30日完成。其他资料如下:甲公司2016年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,确认预计负债60万元并确认相关的递延所得税。2017年3月20日法院判决甲公司需偿付乙公司经济损失80万元,甲公司决定不再上诉并执行判决支付80万元。假定该诉讼损失已经向主管税务机关申报税前扣除。下列有关甲公司2016年财务报表列报表述中不正确的是( )。
选项
A、作为资产负债表日后事项调整2016年财务报表
B、财务报表列报的预计负债80万元
C、财务报表列报的其他应付款80万元
D、财务报表列报的营业外支出80万元
答案
B
解析
诉讼案件结案属于资产负债表日后调整事项,应当调整2016年财务报表相关项目,选项A正确;相关会计处理如下:
借:预计负债 60
以前年度损益调整——营业外支 20
贷:其他应付款 80
借:其他应付款 80
贷:银行存款 80
选项B错误,选项C、D正确。
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