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甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元(不含增值税)，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适

admin2019-04-29  49
问题 甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元(不含增值税)，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15％。假定该公司不存在其他会计与税收处理的差异。
    要求：编制甲公司2×16年12月31日和2×17年12月31日与所得税有关的会计分录。
    (答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案2×16年12月31日 资产账面价值=2000—2000÷10×1=1800(万元)； 资产计税基础=2000一2000×20％=1600(万元)； 递延所得税负债余额=(1800—1600)×15％=30(万元)。 借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债 30 2×17年12月31日 资产账面价值=2000一2000÷10×2=1600(万元)； 资产计税基础=2000一2000×20％一1600×20％=1280(万元)； 递延所得税负债余额=(1600—1280)×15％=48(万元)。 借：所得税费用 18 贷：递延所得税负债 18(48—30)
解析
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