首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
(中央财经大学2011年初试真题)稽查人员于2010年5月20日对B市A公司2009年纳税情况进行检查,经过审查,获得如下资料: 第一,企业有关情况: A公司是增值税一般纳税人,主要生产不锈钢产品。该公司执行新会计制度与现行税收政策,成本利润率适用
(中央财经大学2011年初试真题)稽查人员于2010年5月20日对B市A公司2009年纳税情况进行检查,经过审查,获得如下资料: 第一,企业有关情况: A公司是增值税一般纳税人,主要生产不锈钢产品。该公司执行新会计制度与现行税收政策,成本利润率适用
admin
2018-11-22
26
问题
(中央财经大学2011年初试真题)稽查人员于2010年5月20日对B市A公司2009年纳税情况进行检查,经过审查,获得如下资料:
第一,企业有关情况:
A公司是增值税一般纳税人,主要生产不锈钢产品。该公司执行新会计制度与现行税收政策,成本利润率适用10%,企业所得税税率为25%。公司2009年账已结,损益表中全年利润总额为3 000万元,营业收入18 000万元,营业成本为12 000万元,申报企业所得税应纳税所得额3 000万元,无纳税调整事项。
第二,有关资料如下:
(1)审查“管理费用”账户,2009年管理费用1 200万元,其中列支业务招待费200万元,2009年销售费用中列支销售机构业务招待费60万元。
(2)审查“短期投资”“投资收益”等明细账户,年初“短期投资一一国债投资”借方余额20万元,该国债为2008年8月份购入,期限一年,2009年4月份出售国债的40%,售价10万元,剩余60%于2009年8月份到期,收回本金及利息12.3万元。企业账务处理如下:
出售国债:
借:银行存款 100 000
贷:短期投资——国债投资80 000(200 000×40%)
投资收益一一处置国债收益 20 000
到期收回国债
借:银行存款 123 000
贷:短期投资——国债投资 120 000(200 000×60%)
投资收益——国债利息 3 000
(3)A公司与另一家公司发生经济纠纷,被该公司起诉,并要求赔偿40万元,12月31日,根据法律诉讼的进展情况和律师的意见,认为对原告予以赔偿的可能性在50%以上,最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下:
借:营业外支出——诉讼赔偿 350 000
贷:预计负债 350 000
(4)公司自制设备一台用于在建工程,成本价为10万元,无同类售价。账务处理如下:
借:固定资产 100 000
贷:生产成本 100 000
(5)6月30日,公司库存滞销产成品X数量500件,账面单位成本每件0.5万元,估计每件可收回金额0.4万元,提取存货跌价准备50万元。账务处理如下:
借:管理费用——计提的存货跌价准备 500 000
贷:存货跌价准备 500 000
要求:
判断该公司的上诉事项是否需要缴税或作纳税调整,并计算出应缴纳的税额和应纳税调整的金额。
选项
答案
业务招待费:260×60%=156(万元)>18000×0.5%=90(万元),所以需要调增利润170(260一90)万元 国债利息属于免税收入,所以调减利润3 000元 预计负债在实际发生时才能扣减,所以需要调增利润35万元 存货跌价准备不能抵扣,所以需要调增利润50万元 所以,应纳所得税额=(3000+170一0.3+35+50)×25%=813.675(万元) 另外,应当缴纳增值税1.87万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WQna777K
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
利用凯恩斯货币需求理论简述收入水平下降对利率的影响。央行可以用哪些政策防止收入减少对利率的这种影响?
你管理的股票基金的预期风险溢价为10%,标准差为14%,短期国库券利率为6%。股票基金的风险回报率是多少?()
某公司预计未来保持经营效率、财务政策不变,预计股利支付率为30%,期初权益预计净利率为8%,则股利的增长率为()。
(2017年浙江大学)企业的折旧不会产生现金流,因此,企业在资本预算时不需要考虑折旧。()
考虑标准普尔500指期合约,六个月后到期。利率为每六个月3%,红利在未来六个月后,价值预期为十美元。指数现行水平为950点,假定你可以卖空标准普尔指数。假定期货价格为948点,是否有套利机会?如果有,怎样套利?
“在做资本预算的时候,我们只关注相关税后增量现金流,由于折旧是非付现费用,所以我们可以在做预算的时候忽略折旧。”请评价这句话。
下列说法中不正确的是()。
以下是关于组合投资的陈述,正确的说法是()。
DarinClay是MakerMoney.com网站的CFO,决定在以下两个项同中进行选择:这两个项目的期望收益率都是12%。请问当初始投资比(I0)处于哪个区间范围时,项目B比项目M在财务上更有吸引力?
下列经营活动中计算营业税的税率为()。
随机试题
传动轴总成装复后,应先作动平衡试验。()
A.多由动脉硬化引起B.动脉内膜病变引起C.多由创伤引起D.颈总动脉分叉处后方外膜的化学感受器发生病变所致E.动脉中层坏死所致假性颈动脉瘤
疝的病因与以下哪项无关
A.立即使用抗心律失常药B.使用快速作用的强心药C.有效控制感染D.纠正酸碱失衡E.使用利尿药
在工程量清单计价规范中,挖基础土方的工程内容综合了()等工作。
在人口集中地区和其他依法需要特殊保护的区域内,禁止焚烧()以及其他产生有毒有害烟尘和恶臭气体的物质。
实验室有四个烧杯,每个烧杯下放置一张小纸条:第一个写着“所有的烧杯中都有硫酸”;第二个写着“本杯是氯化钠”;第三个写着“本杯不是水”;第四个写着“有些烧杯中没有硫酸”。如果这四个烧杯对应的话只有一句是真的,那么以下哪项必定为真?
根据伦理原则,不能用以检验“体罚会导致儿童反社会行为”这一假设的研究方法是()
设f(x)在[a,b]上连续可导,且f(a)=0.证明:
SDLC、HDLC和LLC都是在OSI模型的(16)卫上层上操作的协议。传输层的功能是(17)。会话层的功能是(18)。邮件服务和目录服务是通过(19)提供给用户的。X.25协议属 OSI(20)上的操作。
最新回复
(
0
)