中国公民李某就职于国内A上市公司，月工资为8000元，2016年收入情况如下： (1)出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元。 (2)5月利用休假时间，赴国外进行技术交流，在甲国授课取得收入折合人民币12

admin2017-11-30 26

问题中国公民李某就职于国内A上市公司，月工资为8000元，2016年收入情况如下：
(1)出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元。
(2)5月利用休假时间，赴国外进行技术交流，在甲国授课取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
(3)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训机构授课1次，每次报酬为5000元。6月份为培训机构授课4次。
(4)7月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取含税租金3800元。当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，支付了相关税费(不考虑印花税)，已取得合法有效的支出凭证。
(5)11月底通过沪港通投资香港联交所上市股票，取得转让净收入15000元。
(6)12月取得全年一次性含税奖金60000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算李某7、8月出租房屋应缴纳的个人所得税。(不考虑增值税起征点)

选项

答案李某7、8月出租房屋应缴纳的个人所得税： ①增值税=3800÷(1+5％)×1．5％=54．29(元) ②城建税及附加=54．29×(7％+3％+2％)=6．51(元) ③房产税=(3800-54．29)×4％=149．83(元) 个人所得税=(3800—54．29—6．51一149．83—800—800)×10％+(3800—54．29—6．51—149．83—400—800)×10％=437．87(元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WfXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类