首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的中药生产企业甲为上市公司,是增值税一般纳税人。2019年甲公司实现营业收入86 000万元,投资收益4 000万元,发生营业成本43 000万元,税金及附加2 200万元,管理费用4 600万元,销售费用28 000万元,财务费用1 200万元,
位于县城的中药生产企业甲为上市公司,是增值税一般纳税人。2019年甲公司实现营业收入86 000万元,投资收益4 000万元,发生营业成本43 000万元,税金及附加2 200万元,管理费用4 600万元,销售费用28 000万元,财务费用1 200万元,
admin
2021-03-11
73
问题
位于县城的中药生产企业甲为上市公司,是增值税一般纳税人。2019年甲公司实现营业收入86 000万元,投资收益4 000万元,发生营业成本43 000万元,税金及附加2 200万元,管理费用4 600万元,销售费用28 000万元,财务费用1 200万元,营业外支出800万元。甲公司自行计算当年实现利润10 200万元。
2020年2月甲公司进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)6月将一批自产药品分配给股东,该药品的成本为300万元,市场不含税销售价格为450万元,甲公司未做任何账务处理。
(2)11月份采用预收款方式销售药品,该药品成本1 000万元,市场不含税销售价格1 300万元;协议约定的发货时间为2020年1月,截至2019年底未发货。甲公司收到预收款即确认销售收入并结转成本,未开具增值税发票,增值税未缴纳。
(3)持有乙公司10%股权,11月底全部转让,转让收入2 000万元,该股权取得成本为1 200万元,截至11月底乙公司账面累计未分配利润300万元,甲公司以770万元计入投资收益。
(4)9月份对60名高管授予股票期权,约定2020年业绩增长达到20%后每人可以8.5元/股价格购买2 000股公司股票,授予日股票公允价格为9元/股,12月31日甲公司按照企业会计准则进行如下会计处理:
借:管理费用 1 080 000
贷:资本公积——其他资本公积 1 080 000
(5)成本费用中含实际发放职工工资15 000万元,按照合同约定直接给接受派遣的员工工资800万元。
(6)成本费用中含发生职工福利费1 000万元、职工教育经费1 280万元;拨缴工会经费320万元,已经取得相关收据。
(7)自行研发产生费用2 400万元,受关联方委托进行研发,收取研发费用1 000万元。
(8)发生广告费和业务宣传费25 000万元,业务招待费500万元。
(其他相关资料:2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额,2019年6月企业药品销售适用增值税税率为13%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
支付给劳务派遣人员的工资能否计人企业的工资薪金总额基数,请说明原因。
选项
答案
支付给劳务派遣人员的工资可以计入企业的工资薪金总额基数。 理由:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XmJc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2016年12月份发生下列业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5.1万元。(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2017年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下:(1)境内的收入与支出:全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本21
随机试题
Windows资源管理器操作 利用________菜单中的“文件夹选项”对话框,可以隐藏上图中已知文件类型的扩展名。
C
女性,25岁,发热伴皮肤瘀斑1周,查体见贫血貌,牙龈增生伴出血,胸骨压痛明显,化验Hb70g/L,WBC36×109/L,血小板15×109/L,骨髓增生明显活跃,原始细胞84%,POX染色弱阳性,非特异性酯酶染色阳性,可被NaF抑制。最可能的诊断是
大环内酯类抗生素(红霉素等)的给药方法应为
A.复合先露B.脐带先露C.脐带脱垂D.脐带缠绕E.帆状胎盘
有关海绵状血管瘤的叙述和治疗,下列哪项是错误的
革兰染色阳性时,细胞颜色应为
下列关于口腔颌面外科手术全身麻醉的特点,表述错误的是
《民用航空法》规定,因发生在民用航空器上或者在旅客上、下民用航空器过程中的事件,造成旅客人身伤亡的,承运人应当承担责任;但是,旅客的人身伤亡完全是由于旅客本人的健康状况造成的,承运人()。
Beforehisdeathlastyear,ProfessorJohnsondecidedthathe______leave$2,000,000tohisuniversity.
最新回复
(
0
)