某软件生产企业(位于市区)2013年成立，经认定，实施15％的所得税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元，2014年盈利500万元，2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元，可扣除的销售

admin2017-11-30 30

问题某软件生产企业(位于市区)2013年成立，经认定，实施15％的所得税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元，2014年盈利500万元，2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元，可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。
(1)该企业2016年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共计取得销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。
(2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。
(3)年终盘点，发现专用于软件开发的存货发生合理损耗，损耗金额3万元；一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器净值8万元。
(4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元；该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。
(其他相关资料：假定该企业12月未发生工资薪金支出，假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业财产损失金额合计数。

选项

答案该企业财产损失金额合计数=3+8+1．36=12．36(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Y5Xc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列业务属于增值税征收范围的是()。

甲企业在2006年得到政府无偿划拨来的一处房产，2012年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有()。

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务：(1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)；(2)采煤

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。

下列关于资源税涉税政策的陈述，正确的有()。

非关税壁垒

国家以租赁方式将土地使用权交给股份有限公司，定期收取租金。以租赁方式取得的土地不得转让、转租和抵押。改组前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。(　　)

证券交易机制涉及证券市场的微观结构，不同的证券交易市场可能会有不同的证券交易机制，但总的来说，以下不属于证券交易机制的目标的是(　　)。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

建筑节能技术一般可分建筑节能材料技术、建筑系统和设备节能技术、建筑环境控制系统节能技术和()节能技术。

根据《旅游投诉暂行规定》，()通常不属于被投诉者。

兔首和鼠首铜像是外国侵略者在洗劫并焚毁圆明园时掠夺的文物。法国佳士得公司于2009年2月25日将这两件文物公开拍卖，引起中国人民的愤慨。这些文物被掠夺时在位的清朝皇帝是咸丰帝。()

Butterfliesareamongthemostcolorfulinsects,andtheirextraordinarydiversityhasbeenthefocusofstudiesbyamateurnatu

税法

注册会计师

下列业务属于增值税征收范围的是()。

甲企业在2006年得到政府无偿划拨来的一处房产，2012年补办该房产的土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后获得土地使用权，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有()。

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务：(1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)；(2)采煤

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。

下列关于资源税涉税政策的陈述，正确的有()。

非关税壁垒

国家以租赁方式将土地使用权交给股份有限公司，定期收取租金。以租赁方式取得的土地不得转让、转租和抵押。改组前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。( )

证券交易机制涉及证券市场的微观结构，不同的证券交易市场可能会有不同的证券交易机制，但总的来说，以下不属于证券交易机制的目标的是( )。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

建筑节能技术一般可分建筑节能材料技术、建筑系统和设备节能技术、建筑环境控制系统节能技术和()节能技术。

根据《旅游投诉暂行规定》，()通常不属于被投诉者。

兔首和鼠首铜像是外国侵略者在洗劫并焚毁圆明园时掠夺的文物。法国佳士得公司于2009年2月25日将这两件文物公开拍卖，引起中国人民的愤慨。这些文物被掠夺时在位的清朝皇帝是咸丰帝。()

Butterfliesareamongthemostcolorfulinsects,andtheirextraordinarydiversityhasbeenthefocusofstudiesbyamateurnatu

国家以租赁方式将土地使用权交给股份有限公司，定期收取租金。以租赁方式取得的土地不得转让、转租和抵押。改组前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。(　　)

证券交易机制涉及证券市场的微观结构，不同的证券交易市场可能会有不同的证券交易机制，但总的来说，以下不属于证券交易机制的目标的是(　　)。