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  3. 业务(1)A企业是工业企业，是购买方，符合进项税抵扣条件；B企业是销售方，应计算增值税销项税。 业务(2)A企业是销项方，应计算增值税销项税；B是商贸企业，是购买方，货款已经支付完毕，符合进项税抵扣条件。 业务(3)A企业是劳务提供方，应计算增值税销项税(

业务(1)A企业是工业企业，是购买方，符合进项税抵扣条件；B企业是销售方，应计算增值税销项税。 业务(2)A企业是销项方，应计算增值税销项税；B是商贸企业，是购买方，货款已经支付完毕，符合进项税抵扣条件。 业务(3)A企业是劳务提供方，应计算增值税销项税(

admin2009-03-24  74
问题 业务(1)A企业是工业企业，是购买方，符合进项税抵扣条件；B企业是销售方，应计算增值税销项税。
业务(2)A企业是销项方，应计算增值税销项税；B是商贸企业，是购买方，货款已经支付完毕，符合进项税抵扣条件。
业务(3)A企业是劳务提供方，应计算增值税销项税(包括价款和价外费用)，委托C公司进行专业加工取得的增值税专用发票允许抵扣；由于A企业开具普通发票，B企业不得抵扣进项税。
业务(4)销售给消费者的农产品按13%计算增值税进项税额，计算的进项税额按60%予以抵扣。
业务(5)B公司销售电脑和其他物品均开具普通发票，应换算为不含税收入。
某工业企业为增值税一般纳税人，2004年10月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元。
(2)直接向农民收购农产品一批用于生产加工，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。
(3)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为60万元。
(4)本月23日以单价0.4万元/吨购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.36万元。本月30日将此批外购钢材中的10吨及库存的上月购进的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。由于管理不善，本月外购的另外10吨钢材发生锈蚀，因此本月转手时按原价80%折扣销售给另一企业。折扣额和销售额在同一张发票上注明。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
选项 A、5.46万元
B、4.2万元
C、4.41万元
D、5.73万元
答案D
解析 (42＋2.1)×13%=5.73万元
自2002年1月日，购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价的和13%的扣除率计算，买价包括纳税人购进免税农产品支付给农业生产者或小规模纳税人的价款和按规定代收代缴的农业特产税。
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