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某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2015年9月份经营如下业务: (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元,税额为765万元,500辆增值税专用发票注明金额6500万元,税额1105
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2015年9月份经营如下业务: (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元,税额为765万元,500辆增值税专用发票注明金额6500万元,税额1105
admin
2017-06-07
31
问题
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2015年9月份经营如下业务:
(1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元,税额为765万元,500辆增值税专用发票注明金额6500万元,税额1105万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆开具增值税专用发票,发票注明金额1200万元,税额204.万元,对方开具相同金额的增值税专用发票。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。
(4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装,取得增值税专用发票注明金额40万元,税额6.8万元,改装完成后进行出售,并具增值税专票注明金额60万元,税额10.2万元。
(其他相关资料:题中小汽车适用的消费税税率为5%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
业务(3)处理是否正确,以及应缴纳的消费税。
选项
答案
错误。 理由:不应只以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。将生产的小汽车奖励给劳动模范应当视同销售,计入“应付职工薪酬”“应付福利费”的金额应加上视同销售的增值税和销项税。 应纳消费税额=13.75×10×5%=6.88(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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