某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2015年9月份经营如下业务： (1)将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为765万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1105

admin2017-06-07 51

问题某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2015年9月份经营如下业务：
(1)将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为765万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1105万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆开具增值税专用发票，发票注明金额1200万元，税额204．万元，对方开具相同金额的增值税专用发票。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。
(4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额6．8万元，改装完成后进行出售，并具增值税专票注明金额60万元，税额10．2万元。
(其他相关资料：题中小汽车适用的消费税税率为5％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(3)处理是否正确，以及应缴纳的消费税。

选项

答案错误。理由：不应只以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。将生产的小汽车奖励给劳动模范应当视同销售，计入“应付职工薪酬”“应付福利费”的金额应加上视同销售的增值税和销项税。应纳消费税额=13．75×10×5％=6．88(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在()退还。

国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,但罚款有最高数额限制,超过限额的应报国务院批准。()

根据发生的下列行为，进行判断，其中代理方可以在代理期限内单方面终止代理行为的有()。

A.主动脉口B.肺动脉口C.冠状窦口D.右肺静脉口E.上腔静脉口心脏静脉回流的入口是

7粉末静电喷涂的特点是什么?

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辅助数据文件的后缀是()

梁启超，字卓如，号，别署。

宫外孕保守治疗中，用化学药物治疗的先决条件为

童年期的主要活动是()。

当IP包头中TTL值减为0时，路由器发出的ICMP报文类型为()。

以下属于SQL数据查询命令的是(　　)。

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国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,但罚款有最高数额限制,超过限额的应报国务院批准。()

根据发生的下列行为，进行判断，其中代理方可以在代理期限内单方面终止代理行为的有()。

A.主动脉口B.肺动脉口C.冠状窦口D.右肺静脉口E.上腔静脉口心脏静脉回流的入口是

7粉末静电喷涂的特点是什么?

()是衡量一个国家经济实力与购买力的重要指标。

辅助数据文件的后缀是()

梁启超，字卓如，号________，别署________。

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