首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2015年12月20日发出A产品,并开具
甲公司2015年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2015年12月20日发出A产品,并开具
admin
2017-04-12
55
问题
甲公司2015年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2015年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2015年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司因销售A产品于2015年度确认的递延所得税费用是( )万元。
选项
A、-15
B、15
C、0
D、60
答案
A
解析
2015年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:
借:主营业务收入 180(100×6×30%)
贷:主营业务成本 120(100×11×30%)
预计负债 60
确认的预计负债的账面价值为60万元;预计负债的计税基础=60-60=0;可抵扣暂时性差异为60万元;应确认递延所得税资产=60×25%=15(万元),所以递延所得税费用为
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cUm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
对固定资产改良过程中发生的变价净收入的处理,应借记“银行存款”等科目,贷记“()”科目。
下列项目中产生可抵减时间性差异的有()。
下列项目中,属于民间非营利组织会计要素的有()。
甲公司在6月30日和12月31日时,对交易性金融资产按公允价值调整账面价值。2007年6月14日以每股22.5元的价格(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.6元)购进某股票100万股作为交易性金融资产。6月30日该股票价格公允价值为每股18元;7月26日
2004年12月31日,某公司库存原材料———A材料的账面价值(成本)为120万元,市场购买价格为110万元,假设不发生其他购买费用;由于A材料价格下降,市场上用A材料生产的W5型机器的售价也发生了相应下降,下降了10%。由此造成该公司W5型机器的售价总额
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。甲公司用账面价值为165万元,公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元,已计提累计折旧100万元,公允价值128万元(含增值税)的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元,公允价值(不
关于固定资产的计量,下列各项说法中正确的是()。
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。)甲股份有限公司(以下简称甲公司)是一家上市公司,增值税税率为17%,2006年至2010年对乞股份有限公司(以下简称乙公司)投资业务的有关资料如下:(1)2006年11月1
(2000年考试真题)华远股份有限公司为增值税一般纳税企业,原材料按计划成本计价核算,A材料计划单位成本为305元/公斤。期末存货按成本与可变现净值孰低法计价,中期期末和年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。该公司1999年A材料的有关资料如下:(1)
2011年4月1日,甲事业单位采用融资租赁方式租入一台管理用设备并投入使用。租赁合同规定,该设备租赁期为5年,每年4月1日支付年租金100万元.租赁期满后甲事业单位可按1万元的优惠价格购买该设备。当日,甲事业单位支付了首期租金。甲事业单位融资租入该设备的入
随机试题
《春风沉醉的晚上》是我国现代作家________的散文名作。
H+—K+—ATP酶泵抑制剂是()
无二尖瓣狭窄时PAWP不能反映的是
患者,女,18岁,经期持续10天,量较多,诊断为功能失调性子宫出血,给予口服大剂量己烯雌酚治疗。患者询问用药的目的,正确的解释是
患者,男,42岁。既往有精神分裂症病史,现处于恢复期。各项检查无异常。拟行视网膜玻璃体切割术,最佳麻醉方法为
国务院建设行政主管部门负责()。
保险合同是()约定保险权利义务关系的协议。
商业银行派生存款的能力()。
【程序说明】程序功能是若输入的N值为5,则输出结果如下:1111211331146
有一种与设备无关的图像格式,在所有Windows环境下运行的所有图像处理软件都支持的图像文件格式是【 】。
最新回复
(
0
)