甲公司2015年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2015年12月20日发出A产品,并开具

admin2017-04-12  38

问题 甲公司2015年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2015年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2015年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司因销售A产品于2015年度确认的递延所得税费用是(    )万元。

选项 A、-15
B、15
C、0
D、60

答案A

解析 2015年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:
    借:主营业务收入    180(100×6×30%)
    贷:主营业务成本    120(100×11×30%)
    预计负债    60
    确认的预计负债的账面价值为60万元;预计负债的计税基础=60-60=0;可抵扣暂时性差异为60万元;应确认递延所得税资产=60×25%=15(万元),所以递延所得税费用为
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cUm0777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)