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  3. 某无线电厂为增值税一般纳税人，2006年10月份有关经营情况如下： (1)销售情况： ①销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元； ②

某无线电厂为增值税一般纳税人，2006年10月份有关经营情况如下： (1)销售情况： ①销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元； ②

admin2009-03-24  40
问题 某无线电厂为增值税一般纳税人，2006年10月份有关经营情况如下：
   (1)销售情况：
   ①销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；
   ②销售给某市电器商场(增值税一般纳税人)音响设备5套，单价1.2万元/套；
   ③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，单价1.4万元/套，另外收取安装费 0.5万元；
   ④销售旧小轿车1辆，取得收入5万元，账面原值为15万元。
   (2)购进货物和劳务情况：
   ①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额 5.61万元；
   ②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额 0.272万元；
   ③购入汽车一辆，取得专用发票，购进金额15万元，注明增值税税额2.55万元；
   ④支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。
   (3)其他业务：
   ①本厂新建多功能厅领用音响设备两套，本月该厂同类音响含税售价为1.4万元/套；
   ②本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。经查该厂同类产品不含税单价为220元/台。
   根据上述资料回答下列问题：
选项 A、9.586
B、30.58
C、9.996
D、9.848
答案C
解析 本月销项税额=5.78+[1.2×5+(1.4×8+0.5)/(1+17%)+400× 0.022]×17%=9.996(万元)
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