位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并给业主开具了增值税专用

admin2018-12-21 19

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4 000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元，保险费折合人民币3．8万元。人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．11万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料，假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。

选项

答案纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。纳税人购进的住宿服务可以抵扣进项税额。可以抵扣的进项税额﹦6．36／(1﹢6％)×6％﹦0．36(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fdXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有()。

某体育馆举办体育比赛分得门票收入80万元,租给其他单位举办活动取得收入10万元,在体育馆内为某厂商树广告牌,取得赞助费50万元。要求:计算该体育馆应纳的营业税。

某汽车制造厂以自产越野车(汽缸容量2400毫升)20辆投资入股某电视传媒公司，计600万元，20%股份。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、35万元/辆、30万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为()。

张某承揽一房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某20000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税7600元。()

车船税的纳税人未按规定到车船管理部门办理车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间为纳税义务发生时间。()

下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。(2001年)

根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则()。

使用“开始”菜单中的查找命令，要查找的文件名中可以使用__________表示。()

此时下列检查哪项是不适宜的经治疗患儿病情无明显好转，出现高热，腹胀加重，伴腹壁红肿，水肿，有明显的腹膜炎体征，此时考虑出现下列哪种并发症

我国的土地登记有着悠久的历史，它是历代土地管理的基础和()的立国之本。

根据《水利工程质量管理规定》的规定，下列属于监理单位质量管理的主要内容的是(　　)。

用“洞穴中的囚徒”隐喻，将教育阐释为“促使心灵的转向”，使人的精神领域发生巨大变革的古希腊思想家是()。

2016年7月17日，在土耳其伊斯坦布尔举行的联合国教科文组织世界遗产委员会第四十届大会上，()被正式列入《世界遗产名录》，荣膺“世界自然遗产地”称号。

将函数展开成(x－1)的幂级数．

求极限

税法

注册会计师

以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有()。

某体育馆举办体育比赛分得门票收入80万元,租给其他单位举办活动取得收入10万元,在体育馆内为某厂商树广告牌,取得赞助费50万元。要求:计算该体育馆应纳的营业税。

某汽车制造厂以自产越野车(汽缸容量2400毫升)20辆投资入股某电视传媒公司，计600万元，20%股份。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、35万元/辆、30万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为()。

张某承揽一房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某20000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税7600元。()

车船税的纳税人未按规定到车船管理部门办理车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间为纳税义务发生时间。()

下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。(2001年)

根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则()。

使用“开始”菜单中的查找命令，要查找的文件名中可以使用__________表示。()

此时下列检查哪项是不适宜的经治疗患儿病情无明显好转，出现高热，腹胀加重，伴腹壁红肿，水肿，有明显的腹膜炎体征，此时考虑出现下列哪种并发症

我国的土地登记有着悠久的历史，它是历代土地管理的基础和()的立国之本。

根据《水利工程质量管理规定》的规定，下列属于监理单位质量管理的主要内容的是( )。

用“洞穴中的囚徒”隐喻，将教育阐释为“促使心灵的转向”，使人的精神领域发生巨大变革的古希腊思想家是()。

2016年7月17日，在土耳其伊斯坦布尔举行的联合国教科文组织世界遗产委员会第四十届大会上，()被正式列入《世界遗产名录》，荣膺“世界自然遗产地”称号。

将函数展开成(x－1)的幂级数．

求极限

根据《水利工程质量管理规定》的规定，下列属于监理单位质量管理的主要内容的是(　　)。