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某油气田开采企业为增值税一般纳税人,2011年12月发生以下业务: (1)开采原油40万吨,当月销售28万吨,取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1.6万吨,将2万吨原油赠送给协作单位; (3)开采天然气50万立方米,当月销售42万立方米,开具
某油气田开采企业为增值税一般纳税人,2011年12月发生以下业务: (1)开采原油40万吨,当月销售28万吨,取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1.6万吨,将2万吨原油赠送给协作单位; (3)开采天然气50万立方米,当月销售42万立方米,开具
admin
2021-12-06
24
问题
某油气田开采企业为增值税一般纳税人,2011年12月发生以下业务:
(1)开采原油40万吨,当月销售28万吨,取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1.6万吨,将2万吨原油赠送给协作单位;
(3)开采天然气50万立方米,当月销售42万立方米,开具增值税专用发票上注明销售额150万元,另收取储备费7万元。
(4)购进开采设备,取得增值税专用发票注明价税合计270万元;支付运输企业运费3万元。取得运费发票,另支付安装费2.2万元。
要求:
计算该企业当月应纳增值税。
选项
答案
销项税额=(180+180÷28×2)×17%+(150+7÷1.13)×13%=53.09(万元)进项税额=270÷1.17×17%+3×7%=39.44(万元)应纳增值税=53.09-39.44=13.65(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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