首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下。2012年12月18日,A公司与B公司签订租赁合同,A公司将一栋自用写字楼整体出租给B公司,租期为2年,
A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下。2012年12月18日,A公司与B公司签订租赁合同,A公司将一栋自用写字楼整体出租给B公司,租期为2年,
admin
2016-02-01
25
问题
A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下。2012年12月18日,A公司与B公司签订租赁合同,A公司将一栋自用写字楼整体出租给B公司,租期为2年,年租金为2000万元,从2013年开始每年年末收到租金,租金收入按照税率为5%计算营业税,假设不考虑营改增。2012年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为60000万元,预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用平均年限法按年计提折旧,税法与会计规定的折旧年限、折旧方法与预计净残值均相同,至租赁期开始日已计提折旧3000万元,未计提减值。2013年支付写字楼的日常修理费用5万元。租赁期开始日该房产的公允价值为57800万元。2014年初A公司鉴于当地房地产市场已经成熟,该写字楼的公允价值可以持续取得,故将该投资性房地产改为公允价值模式计量,转换当日该投资性房地产的公允价值为57600万元。2014年末该投资性房地产的公允价值为55500万元。2015年1月A公司将其对外处置,收取价款60000万元,同时应支付营业税3000万元。
要求,根据上述资料回答下列各题。
A公司2013年因该投资性房地产影响损益的金额为( )万元。
选项
A、400
B、395
C、1500
D、500
答案
D
解析
2013年因该投资性房地产影响损益的金额=2000(租金)一60000/40(折旧)一2000×5%(营业税)一5(修理费用)=395(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gNMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列表述属于发布证券研究报告基本原则之审慎原则的是()。
证券公司备案发起设立的集合资产管理计划,应当提交的材料包括()。Ⅰ.集合资产管理计划说明书Ⅱ.资产托管协议Ⅲ.合规总监的合规审查意见Ⅳ.风险揭示书
自然人申请变更证券账户注册资料需要()。Ⅰ.客户本人填写《证券账户注册资料变更申请表》Ⅱ.提交客户本人证券账户卡及复印件Ⅲ.提交客户本人有效身份证明文件及复印件Ⅳ.提交发证机关出具的有关变更证明及复印件
证券研究报告,是指证券公司、证券投资咨询机构对证券及证券相关产品的价值、市场走势或者相关影响因素进行分析,形成证券估值、投资评级等投资分析意见制作的证券研究报告。主要包括的文件有()。Ⅰ.对具体证券的价值分析报告Ⅱ.对证券相关产
我国《证券投资基金法》规定,基金份额持有人大会行使的权利不包括()。
在我国,证券交易公司为满足承销股票、证券等特定业务流动性资金需求,借入期限在()的次级债务为短期次级债务。
()是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务。
设立合伙企业应当符合法定条件,合伙企业法对普通合伙企业中合伙人数量的规定是()。
证券公司汤某,与大学同学串通,以事先约定的时间、价格、方式进行证券交易,影响证券交易价格,他们的行为属于()。
定向资产管理合同约定的投资范围不得超出法律、行政法规和中国证监会规定允许客户投资的范围,并应当与()相匹配。Ⅰ.客户的风险认知Ⅱ.客户的承受能力Ⅲ.证券公司的投资经验Ⅳ.证券公司的风险控制水平
随机试题
“政声人去后,民意巷谈时”,警示领导干部在工作作风方面要时刻注意【】
2011年3月10日凌晨两点钟左右,张某、李某和王某三人蒙面闯进郝某家。三个人进了郝某睡觉的房间,张某从身上抽出砍刀,用刀背猛敲郝某的脑袋。一阵剧痛使郝某惊醒过来:“你们是谁?要干什么?”随后,三人将郝某按在床上,并一齐举起手中的利刃,朝他身上一顿乱捅,可
住宅分户轻质隔墙的隔声标准的隔声量最低限值是:[2004年第085题][2007年第085题]
下列属于民用爆炸物品的爆破器材有()。
明确划分国家各级权力机关、各级政府、各级财政部门以及各部门各单位在预算活动中的职权,是保证依法管理预算的前提条件也是将各级预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和预算决算的各环节纳入法治化、规范化轨道的必要措施。《预算法》明确地规定了各级人民代表大会及其常
下面有关托收业务的描述,正确的有( )。
根据《证券法》的规定,下列选项中,属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有()。
学生李某在课堂上讲话,扰乱课堂秩序,教师让其下课后到办公室,李某来到办公室后,老师先给他一颗糖,说:“这糖奖励你能遵守我们的约定,按时到来。”李某听后羞愧万分,主动向教师道歉并保证不再扰乱课堂秩序。上述案例中的教师表现出的是()。
班主任工作的中心环节是全面了解和研究学生。()
【S1】【S5】
最新回复
(
0
)