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  3. A、53.6 B、35.2 C、52.5 D、86.52 D(1)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元) ②开发成本=300(万元) ③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(40-4)+(300+312)×5%=

A、53.6 B、35.2 C、52.5 D、86.52 D(1)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元) ②开发成本=300(万元) ③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(40-4)+(300+312)×5%=

admin2010-03-25  19
问题
选项 A、53.6
B、35.2
C、52.5
D、86.52
答案D
解析 (1)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元)
   ②开发成本=300(万元)
   ③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(40-4)+(300+312)×5%=66.6(万元)
   ④税金=1080×5%=54(万元)
   ⑤其他扣除项目=(312+300)×20%=122.4(万元)
   ⑥代收费用可在计算土地增值税的时候扣除，但是不可以加计扣除。
   可扣除的项目合计=312+300+66.6+54+122.4+50=905(万元)
   (2)收入总额=1080(万元)
   可扣除的项目合计=905(万元)
   增值额=1080-905=175(万元)
   增值率=175÷905×100%=19.34%
   建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，予以免税。
   (3)①应扣除的土地使用权的金额=(600+24)×1÷2=312(万元)
   ②开发成本=620(万元)
   ③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=(312+620)×10%=93.2(万元)
   ④以不动产对外投资，不缴纳营业税。
   ⑤其他扣除项目=(312+620)×20%=186.4(万元)
   可扣除的项目合计=312+620+93.2+186.4=1211.6(万元)
   (4)收入总额=1500(万元)
   可扣除的项目合计=1211.6(万元)
   增值额=1500-1211.6=288.4(万元)
   增值率=288.4÷1211.6×100%=23.80%，适用税率是30%。
   应缴纳土地增值税=288.4×30%=86.52(万元)
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