首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元,其他收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理
位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元,其他收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理
admin
2020-05-25
29
问题
位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元,其他收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理费用6500万元,销售费用13000万元,财务费用3100万元,当年实现利润总额2600万元,拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元。2020年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2019年度自行核算存在以下问题:
(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000m
2
,原值650万元(含土地价款),已提取折旧420万元,车间净值230万元。
(2)2019年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2200万元,增值税198万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费20万元,但未缴纳契税。
(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向希望工程捐款360万元,已经取得该团体开具的合法票据。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴的工会经费120万元,职工教育经费160万元。
(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元,业务招待费660万元。
(6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元,借款金额为3200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。
(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。
(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元,直接投资居民企业的股息收入150万元。
(9)收入中含技术转让收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。
(其他相关资料:该企业计算房产原值扣除比例为20%,契税4%,城镇土地使用税税额是30元/m
2
。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
新产品研究开发费用按照75%加计扣除,所以应调减应纳税所得额=460×75%=345(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/i8Pc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某工业企业占地面积82500平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院和幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方
下列出口货物中,免税但不予退税的有()。
(本题可用英文作答)某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8
某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)23400元,同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是()元。
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下:(1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务:(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但
位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售软件产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2015年处于所得税两免三减半的第3年,当年发生以下业务:(1)
根据现行营改增政策,下列说法正确的是()。
经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为()。
关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算企业所得税税前扣除限额。
随机试题
A血管神经损伤B失血性休克C骨筋膜室综合征D骨不连接或延迟连接E肘后三角关系改变伸直型肱骨踝上骨折易合并
与化学位移现象或技术无关的是
苯主要以下列哪条途径进入人体
基本医疗卫生制度的四大体系不包括
某企业因不服工商局吊销其营业执照的处罚,向人民法院提起行政诉讼,并要求赔偿。据此,回答下列两个问题。对某企业提出的赔偿请求,下列有关撤销请求和赔偿请求说法不正确的是:()
王某担任某县高二英语教师期间通过了硕士研究生入学考试,学校以王某服务期未满、学校英语教师不足为由不予批准王某在职学习。王某欲以剥夺其参加进修权利为由提出诉,受理申诉的机构应当是()。
制售假冒伪劣商品在国际上被公认为是“仅次于毒品的第二大公害”。为此,近年来我国不断整顿和规范市场经济秩序,在全国范围展开声势浩大的打假斗争。国家各级质量监督部门之所以打击制售假冒伪劣商品,是因为()。
坚持中国特色社会主义文化发展道路,必须以马克思主义为指导,这是事关文化改革发展全局的根本问题,同时还要做到
Whatisthespeaker?
TaughenedGlass:theSolutiontoRetailOwners’SecurityConcernsTaughenedglass,whichisalsocalledBastieglassbecause
最新回复
(
0
)