某电视机生产企业(一般纳税人)向商场销售电视机一批。该生产企业负责运输，取得的不舍税价款300万元，向商场收取的运输费用为20万元。企业当期购进原材料一批，取得专用发票，发票注明的价款为120万元，则该企业应纳的增值税是( )万元。

admin2013-10-14 48

问题某电视机生产企业(一般纳税人)向商场销售电视机一批。该生产企业负责运输，取得的不舍税价款300万元，向商场收取的运输费用为20万元。企业当期购进原材料一批，取得专用发票，发票注明的价款为120万元，则该企业应纳的增值税是( )万元。

选项 A、53．91
B、33．51
C、34
D、54．4

答案B

解析向商场收取的运费属于价外费用，要换算为不舍税金额并入销售额中计算增值税。
当期销项税为：300×17％+20÷(1+1 7％)×17％=53．91(万元)。
当期进项税为：120×17％=20．4(万元)。
当期应纳增值税=53．91—20．4=33．51(万元)

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税法一

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