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某电视机生产企业(一般纳税人)向商场销售电视机一批。该生产企业负责运输,取得的不舍税价款300万元,向商场收取的运输费用为20万元。企业当期购进原材料一批,取得专用发票,发票注明的价款为120万元,则该企业应纳的增值税是( )万元。
某电视机生产企业(一般纳税人)向商场销售电视机一批。该生产企业负责运输,取得的不舍税价款300万元,向商场收取的运输费用为20万元。企业当期购进原材料一批,取得专用发票,发票注明的价款为120万元,则该企业应纳的增值税是( )万元。
admin
2013-10-14
61
问题
某电视机生产企业(一般纳税人)向商场销售电视机一批。该生产企业负责运输,取得的不舍税价款300万元,向商场收取的运输费用为20万元。企业当期购进原材料一批,取得专用发票,发票注明的价款为120万元,则该企业应纳的增值税是( )万元。
选项
A、53.91
B、33.51
C、34
D、54.4
答案
B
解析
向商场收取的运费属于价外费用,要换算为不舍税金额并入销售额中计算增值税。
当期销项税为:300×17%+20÷(1+1 7%)×17%=53.91(万元)。
当期进项税为:120×17%=20.4(万元)。
当期应纳增值税=53.91—20.4=33.51(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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