首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000 万元、投资收益1000万元,发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元。企业自行计算实
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000 万元、投资收益1000万元,发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元。企业自行计算实
admin
2020-05-25
51
问题
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000
万元、投资收益1000万元,发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。
2020年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)转让旧办公楼(2010年自建)合同记载的不含税收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额4.68万元,当月投入使用,会计上将其费用一次性计入了成本扣除,税法上选择分期税前扣除。
(3)10月接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,一次还本付息,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值;城市维护建设税税率为7%;产权转移书据印花税税率0.5‰;转让旧办公楼按简易计税方法计税。)
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
选项
答案
公益性捐赠应调整的应纳税所得额=180-1072.78×12%=51.27(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kjPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下:(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率50%
位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下业务:(1)购进设备一台,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上
下列关于关税税率的表述中,正确的有()。
2015年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
在税务行政复议范围中,下列行为属于税务机关作出的征税行为的是()。
某非居民企业未在中国境内设立机构,把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元,租期满后作价转让境内企业收款20万元,已知该设备的财产净值为80万元,则该非居民企业应纳企业所得税为()万元。(不考虑其它相关税费)
下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中,错误的是()。
根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有()。
随机试题
A.30°~40°B.23°~28°C.大于25°D.小于30°E.小于20°正常新生儿的髋臼角
A、定量分析方法的检测限B、定量分析方法的定量限C、药物中杂质检查D、制剂的含量表示方法E、定量分析方法浓度与信号的关系限量检查是指
A.熔融法B.单凝聚法C.饱和水溶液法D.液中干燥法E.逆相蒸发法
用于支气管哮喘急性发作半心功能不全预防过敏性鼻炎发作
如图所示,平面静定桁架中零杆个数为()。
根据第15题给出的条件,请判断该转关属于何种方式:
厌恶刺激包括()。
我国幼儿园通常不要求在学前阶段教孩子写字,这符合()
运动会上正在进行10000米径赛。参加比赛的是A、B、C、D、E、F六个人。关于谁会获得冠军,大家各有看法:甲说,冠军不是A就是B。乙说,冠军绝不是C。丙说,D、E、F都不可能获得冠军。比赛结束后,人们发现他们三个人中只有一个人的说法是正确的,请问谁是10
某个表单文件中有一个文本框控件,其PasswordChar属性值设置为星号(*),当在文本框中输入“伦敦2012”时,文本框中显示的是()。
最新回复
(
0
)