某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元。经审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200 万元,当年借用期限6个月,支付借款利息5 万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,当年借用期限10个月,支付借款利息3.5

admin2018-01-15  37

问题 某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元。经审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200 万元,当年借用期限6个月,支付借款利息5 万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,当年借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。如果无其他涉税调整事项,该公司2015年度的应纳税所得额为(    )万元。

选项 A、21.86
B、26.36
C、30.36
D、33.36

答案B

解析 银行的年利息率=(5×2)÷200×100%:5%,可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(万元),超标准的利息=3.5—2.5=1(万元),应纳税所得额=25.36+1=26.36(万元)。
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