甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手

admin2019-04-07 109

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
(1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
(2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
(3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
(4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。
假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求：
编制2×15年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录(不考虑递延所得税的处理)。

选项

答案借：投资性房地产一公允价值变动1500 贷：公允价值变动损益 1500

解析

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企业发生的下列外币业务中，应在业务发生时就确认汇兑损益的有(　　)。

以修改其他债务条件进行债务重组的，下列说法中正确的有()。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

蝉噪林逾静，________。(南朝.梁.王籍《人若耶溪》)

A．干热灭菌B．无菌分装C．紫外线灭菌D．热压灭菌E．流通蒸汽灭菌维生素C注射液可选择

易吸湿的药品见光易氧化分解的药物

关于会计电算化意义的说法错误的是()。

物流成本管理的一个预测管理期连着下一个预测管理期，不断循环提高。成本管理的预测计划循环按时间标准进行划分，可以有好几种，但不包括()。

在某次地震发生时，甲地为震中区，乙地为地震波及地区，这两个地区的震级和烈度的关系是：

设A是m阶矩阵，B是n阶矩阵，且|A|=a，|B|=b，则=________.

HarvardprofessorHarveyMansfieldstirredupcontroversyrecentlybycriticizingtheviolentgradeinflationathisinstitution

Oneofthefourpoliceofficersinjuredintheexplosionhasbeen______fromhospital.

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A．干热灭菌B．无菌分装C．紫外线灭菌D．热压灭菌E．流通蒸汽灭菌维生素C注射液可选择

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设A是m阶矩阵，B是n阶矩阵，且|A|=a，|B|=b，则=________.

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企业发生的下列外币业务中，应在业务发生时就确认汇兑损益的有(　　)。