甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手

admin2019-04-07 127

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
(1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
(2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
(3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
(4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。
假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求：
编制2×15年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录(不考虑递延所得税的处理)。

选项

答案借：投资性房地产一公允价值变动1500 贷：公允价值变动损益 1500

解析

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以修改其他债务条件进行债务重组的，下列说法中正确的有()。

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有(　　)。

企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为()。

________的材料有利于冲孔、落料及切边。

Findingitdifficultto______totheclimateinthecity,hedecidedtomovetothenorth.

A、异环磷酰胺B、顺铂C、甲氨蝶呤D、阿霉素E、枸橼酸他莫昔芬属于金属络合物类的抗肿瘤药物是（）

1.5砖墙的厚度，应以计算规则所规定的()进行计算。

下列选项中，均属于第一类危险源的是()。

甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2008年6月30日完工，达到预定可使用状态。建造该项工程资产支出情况如下：(1)2007年1月1日，支出3000万元；(2)2007年7

[*]

如下图所示，两台Catalyst6500交换机通过千兆以太网端口相连，要求Catalyst6500A的5／1到5／12都工作在全双工方式，下列两台交换机的端口配置正确的是()。

下列特征中不是面向对象方法的主要特征的是()。

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以修改其他债务条件进行债务重组的，下列说法中正确的有()。

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有( )。

企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为()。

________的材料有利于冲孔、落料及切边。

Findingitdifficultto______totheclimateinthecity,hedecidedtomovetothenorth.

A、异环磷酰胺B、顺铂C、甲氨蝶呤D、阿霉素E、枸橼酸他莫昔芬属于金属络合物类的抗肿瘤药物是（）

1.5砖墙的厚度，应以计算规则所规定的()进行计算。

下列选项中，均属于第一类危险源的是()。

甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2008年6月30日完工，达到预定可使用状态。建造该项工程资产支出情况如下：(1)2007年1月1日，支出3000万元；(2)2007年7

[*]

如下图所示，两台Catalyst6500交换机通过千兆以太网端口相连，要求Catalyst6500A的5／1到5／12都工作在全双工方式，下列两台交换机的端口配置正确的是()。

下列特征中不是面向对象方法的主要特征的是()。

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有(　　)。