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某管道运输企业为增值税一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税( )万元。
某管道运输企业为增值税一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税( )万元。
admin
2017-05-09
79
问题
某管道运输企业为增值税一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税( )万元。
选项
A、4.20
B、6.00
C、3.00
D、10.20
答案
C
解析
本题考点为管道运输业的即征即退政策,应纳增值税=100×11%40×17%=4.2(万元),但超过了3%的实际税负,对于超过部分即征即退,只对100×3%=3(万元)征收增值税。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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