某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

admin2017-01-03 16

问题某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ojpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

税法二

税务师职业资格

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有()。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。

《发票管理办法》规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时、对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的()，由付款方向收款方开具发票。

生产企业出口自产产品，可能会涉及到的会计科目有(　　)。

下列选项中不应填入企业所得税年度申报表(A)类第2行“营业成本”的是()。

税收改管改革后，纳税人的主管国税局，地税局设置不一致的，应该采用以下方式进行纳税信用等级评定()

税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据。

某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2015年12月将自产的产品(含税市场价35100元，成本20000元)用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：借：销售费用35100贷：应付职工薪酬

下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是()。

Ⅲ型超敏反应的重要病理学特征是

《消防法》规定，任何单位和个人都有()的义务。

(2002年考试真题)根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有()。

注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有()。

教师将同样大小的A、B两个杯子装满水后，当着孩子的面将B杯的水倒人细高的C杯中，问孩子A杯的水和C杯的水是否一样多，孩子的回答是不一样多。这说明孩子的思维发展正处于()

我国少数民族分布最多的省份是()。

根据我国《反不正当竞争法》和相关法律的规定，下列哪一种关于诋毁商誉行为的表述是正确的?()

春秋时，郑国的()将法律条文铸在鼎上，是中国历史上第一次公布成文法的活动。

税法二

税务师职业资格

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有()。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。

《发票管理办法》规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时、对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的()，由付款方向收款方开具发票。

生产企业出口自产产品，可能会涉及到的会计科目有( )。

下列选项中不应填入企业所得税年度申报表(A)类第2行“营业成本”的是()。

税收改管改革后，纳税人的主管国税局，地税局设置不一致的，应该采用以下方式进行纳税信用等级评定()

税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据。

某税务师于2016年1月对企业2015年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2015年12月将自产的产品(含税市场价35100元，成本20000元)用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：借：销售费用35100贷：应付职工薪酬

下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是()。

Ⅲ型超敏反应的重要病理学特征是

《消防法》规定，任何单位和个人都有()的义务。

(2002年考试真题)根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有()。

注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有()。

教师将同样大小的A、B两个杯子装满水后，当着孩子的面将B杯的水倒人细高的C杯中，问孩子A杯的水和C杯的水是否一样多，孩子的回答是不一样多。这说明孩子的思维发展正处于()

我国少数民族分布最多的省份是()。

根据我国《反不正当竞争法》和相关法律的规定，下列哪一种关于诋毁商誉行为的表述是正确的?()

春秋时，郑国的()将法律条文铸在鼎上，是中国历史上第一次公布成文法的活动。

生产企业出口自产产品，可能会涉及到的会计科目有(　　)。