某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

admin2017-01-03 19

问题某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

税法二

税务师职业资格

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

理想的税收筹划是()。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。

下列选项中，符合注册税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形是()。

某商场(一般纳税人)2014年5月发生以下业务：(1)购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。(2)销售服装、百货

股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以()的名义申请行政复议。

某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为(　　)。

税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是(　　)。

女性，30岁，原发不孕3年，月经5～6/20～50天，量中等无痛经。妇检末发现异常。进一步检查首先应考虑

A．生后2～3岁B．生后2～3个月C．生后3～6个月D．生后6个月～2岁E．生后6～18个月

传染病流行过程的基本条件是()。

下列关于劳动法律关系主体和客体的陈述，正确的是()。

单位通知存款存入可使用现金存入或转账存入。财政拨款预算内资金及银行贷款不得作为()存入金融机构。

认为“领导是影响和支持其他人为了达到目标而富有热情地工作的过程”的是()。

洲际导弹通常指射程大于8000公里的远程弹道式导弹。目前，中国研制的洲际弹道导弹主要是什么系列的?

从总体X～N(0，σ2)中抽得简单样本X1，…，Xn+m，求Y＝的分布．

下列数据结构中，能够按照"先进后出"原则存取数据的是(　　)。

TheAncientGreekOlympicsToday’sOlympicGamesarebasedonwhattookplaceatOlympia,inGreece,nearlythreemillennia

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纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

理想的税收筹划是()。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。

下列选项中，符合注册税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形是()。

某商场(一般纳税人)2014年5月发生以下业务：(1)购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。(2)销售服装、百货

股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以()的名义申请行政复议。

某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为( )。

税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是( )。

女性，30岁，原发不孕3年，月经5～6/20～50天，量中等无痛经。妇检末发现异常。进一步检查首先应考虑

A．生后2～3岁B．生后2～3个月C．生后3～6个月D．生后6个月～2岁E．生后6～18个月

传染病流行过程的基本条件是()。

下列关于劳动法律关系主体和客体的陈述，正确的是()。

单位通知存款存入可使用现金存入或转账存入。财政拨款预算内资金及银行贷款不得作为()存入金融机构。

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洲际导弹通常指射程大于8000公里的远程弹道式导弹。目前，中国研制的洲际弹道导弹主要是什么系列的?

从总体X～N(0，σ2)中抽得简单样本X1，…，Xn+m，求Y＝的分布．

下列数据结构中，能够按照"先进后出"原则存取数据的是( )。

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