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甲公司应付乙公司账款130万元,20l4年由于发生严重财务困难,与乙公司达成债务重组协议:甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元,已提折旧40万元,已提减值准备20万元,公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率
甲公司应付乙公司账款130万元,20l4年由于发生严重财务困难,与乙公司达成债务重组协议:甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元,已提折旧40万元,已提减值准备20万元,公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率
admin
2015-06-12
67
问题
甲公司应付乙公司账款130万元,20l4年由于发生严重财务困难,与乙公司达成债务重组协议:甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元,已提折旧40万元,已提减值准备20万元,公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率均为17%,不考虑其他因素,则该项债务重组业务对甲公司2014年净损益的影响金额为( )万元。
选项
A、13
B、23
C、10
D、40
答案
B
解析
甲公司该项债务重组应计入营业外收入的金额=(130一100一17)+[100一(150—40一20)]=23(万元)
甲公司相关的账务处理:
借:固定资产清理 90
累计折旧 40
固定资产减值准备 20
贷:固定资 150
借:应付账款 130
贷:固定资产清理 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
营业外收入——债务重组利得 13
借:固定资产清理 10
贷:营业外收入——固定资产处置利得 10
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