某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006年8月发生如下业务： (1)从农民手中收购玉米10000公斤，支付价款20000元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。 (2)从粮管所购进高粱200000公斤，取得防伪税控

admin2009-02-15 49

问题某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006年8月发生如下业务：
(1)从农民手中收购玉米10000公斤，支付价款20000元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。
(2)从粮管所购进高粱200000公斤，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000元，增值税额15600元。高梁已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。
(3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为1000元，运输公司开具了货运统一发票。
(4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为2000元，运输公司开具了货运统一发票。
(5)委托白酒加工企业加工粮食白酒20吨，发出委托材料的实际成本为180000元，提货时支付给该加工企业加工费20000元，其中含该企业代垫的辅助材料成本2000元，该企业开具了防伪税控增值税专用发票，收回的粮食白酒已验收入库。
(6)销售粮食白酒230吨，其中15吨为委托加工收回后直接对外销售的，财务处理上能分别核算，不含税单价为40000元/吨，取得销售额9200000元。
(7)销售啤酒100吨，取得含税销售额600000元，均销售给个体商贩。
(8)收到粮食白酒的包装物押金20000元，啤酒的包装物押金10000元。
(9)当月预缴增值税500000元，消费税1000000元。
根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位)

选项 A、18410元
B、5470元
C、6070元
D、7470元

答案A

解析该酒厂当月允许抵扣的进项税额=20000×13%+15600+(1000+2000)×7%： 2600+15600+210=18410(元)

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关于房地产开发项目土地增值税的清算管理，下列表述不正确的有()。

下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有()。

计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有()。

下列行为中，应当征收土地增值税的有()。

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有()。(2013年)

某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。(2014年)

甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元，与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税()元。(2014年)

下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是()。

纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()。

火热病变的共同特点是：

对经皮吸收制剂的表述错误的是

关于仲裁裁决的撤销，根据我国现行法律，下列哪一选项是正确的?（）

本工程基础混凝土应优先选用强度等级≥42.5的(　　)。本工程在风荷载作用下，为了防止出现过大的水平位移，需要建筑物具有较大的(　　)。

工程合同谈判一般可由()组成。

旅游者购买、接受旅游服务时，应当向旅游经营者如实告知与旅游活动相关的个人健康信息

本杰明说：“除非所有的疾病都必然有确定的诱因，否则有些疾病可能难以预防。”富兰克林说：“我不同意你的看法。”以下哪项断定能准确表达富兰克林的看法?

要将单选按钮Opt设为被选中，应设置的属性是

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关于房地产开发项目土地增值税的清算管理，下列表述不正确的有()。

下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有()。

计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有()。

下列行为中，应当征收土地增值税的有()。

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有()。(2013年)

某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。(2014年)

甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元，与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税()元。(2014年)

下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是()。

纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()。

火热病变的共同特点是：

对经皮吸收制剂的表述错误的是

关于仲裁裁决的撤销，根据我国现行法律，下列哪一选项是正确的?（）

本工程基础混凝土应优先选用强度等级≥42.5的( )。本工程在风荷载作用下，为了防止出现过大的水平位移，需要建筑物具有较大的( )。

工程合同谈判一般可由()组成。

旅游者购买、接受旅游服务时，应当向旅游经营者如实告知与旅游活动相关的个人健康信息

本杰明说：“除非所有的疾病都必然有确定的诱因，否则有些疾病可能难以预防。”富兰克林说：“我不同意你的看法。”以下哪项断定能准确表达富兰克林的看法?

要将单选按钮Opt设为被选中，应设置的属性是

WhydidJanewanttogobacktowork?

本工程基础混凝土应优先选用强度等级≥42.5的(　　)。本工程在风荷载作用下，为了防止出现过大的水平位移，需要建筑物具有较大的(　　)。