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  3. 某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006年8月发生如下业务： (1)从农民手中收购玉米10000公斤，支付价款20000元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。 (2)从粮管所购进高粱200000公斤，取得防伪税控

某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006年8月发生如下业务： (1)从农民手中收购玉米10000公斤，支付价款20000元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。 (2)从粮管所购进高粱200000公斤，取得防伪税控

admin2009-02-15  39
问题 某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006年8月发生如下业务：
    (1)从农民手中收购玉米10000公斤，支付价款20000元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。
   (2)从粮管所购进高粱200000公斤，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000元，增值税额15600元。高梁已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。
   (3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为1000元，运输公司开具了货运统一发票。
   (4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为2000元，运输公司开具了货运统一发票。
   (5)委托白酒加工企业加工粮食白酒20吨，发出委托材料的实际成本为180000元，提货时支付给该加工企业加工费20000元，其中含该企业代垫的辅助材料成本2000元，该企业开具了防伪税控增值税专用发票，收回的粮食白酒已验收入库。
   (6)销售粮食白酒230吨，其中15吨为委托加工收回后直接对外销售的，财务处理上能分别核算，不含税单价为40000元/吨，取得销售额9200000元。
   (7)销售啤酒100吨，取得含税销售额600000元，均销售给个体商贩。
   (8)收到粮食白酒的包装物押金20000元，啤酒的包装物押金10000元。
   (9)当月预缴增值税500000元，消费税1000000元。
   根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位)
选项 A、18410元
B、5470元
C、6070元
D、7470元
答案A
解析 该酒厂当月允许抵扣的进项税额=20000×13%+15600+(1000+2000)×7%： 2600+15600+210=18410(元)
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