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  3. 下列有关负债计税基础的表述中，正确的有( )。

下列有关负债计税基础的表述中，正确的有( )。

admin2015-05-02  47
问题 下列有关负债计税基础的表述中，正确的有(    )。
选项 A、企业因销售商品提供售后三包服务于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元。计税基础为0
D、企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元
答案A,C,D
解析 选项B，因债务担保确认的预计负债，税法规定未来期间不得扣除，因此其计税基础为100万元。
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