在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：资料一为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权

admin2017-11-12 54

问题在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：
资料一
为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。
资料二
在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三
在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四
公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题：
资料三反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由；

选项

答案资料三表明该公司的内部环境、信息与沟通出现了问题。高层管理者是企业文化的倡导者，自己不以身作则，道德缺失，可见该公司内部环境极其恶劣。大多数信息不能有效上传下达，表明信息出现了严重的传递不畅。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wkO0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权()。

税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的有()。

用人单位应按季度将代扣代缴社会保险费的明细情况告知职工本人。()

下列各项中，属于单位内部控制应当遵循的原则有()。

根据会计内部监督制度的规定，企业内部控制措施()是指要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

肝硬化腹水病人进水量应限制在

传染病隔离期限的确定根据是

企业所得税的特点包括()。

财政的基本职能有()。

下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是()。

计算机辅助审计技术应用最广泛的领域是()。

我国的金融监管组织不包括()。

适用于项目需求清晰、在项目初期就可以明确所有需求、不需要二次开发的软件生命周期模型是(14)；适用于项目事先不能完整定义产品所有需求、计划多期开发的软件生命周期模型是(15)。

PublicStorageisaninternationalself-storagecompany.Itrentsspaces,rangingfromcloset-sized(橱柜大小的)unitstoonesthatcan