首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务: (1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药,收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用),委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税专用发票,
某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务: (1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药,收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用),委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税专用发票,
admin
2019-10-06
57
问题
某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务:
(1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药,收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用),委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税专用发票,注明不含税金额800元。为生产免税药品购入一批原料药,取得增值税专用发票,注明价款50000元,增值税6500元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,支付不含税运费1600元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品,为职工购入一批工作隔离服,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税2600元。为生产应税和免税药品,购入一批原料药,取得增值税专用发票,价款60000元,增值税7800元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,取得增值税专用发票,不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测,成交价格为28000美元,境外运输及保险费共计1000美元,关税税率7%,美元与人民币的汇率为1︰6.7,缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业,支付运输费价税合计3270元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费,取得增值税专用发票,不含税金额100000元,此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过6年的小轿车转让,该小轿车原值160000元,转让价98800元(含税),未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药,开具增值税专用发票,不含增值税金额250000元,由于购买方资金紧张,当月仅收款50%;销售一批免税药品,开具普通发票,金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位,该批药品成本40000元。无同类产品销售价格。
(其他相关资料:上述增值税涉税票据均进行了勾选确认并抵扣;成本利润率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
选项
A、21140
B、1984.0
C、18840
D、17536
答案
D
解析
业务(1):30000×(9%+1%)+800×9%=3072(元)
业务(2):(2600+7800+2000×9%)×{[250000+40000×(1+10%)]÷[250000+40000×(1+10%)+73500]}=10580×(294000+367500)=10580×80%=8464(元)
业务(4):兼用于应税和免税项目的无形资产可以抵扣全部进项税。
商标权可抵扣进项税=100000×6%=6000(元)
可抵扣进项税额合计=3072+8464+6000=17536(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xDsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备,2008年3月发生以下购销业务:购进生产原料一批,取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;购进钢材20吨,未验收入
下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述,正确的有()。
下列关于铂金交易业务的政策陈述,正确的有()。
下列关于营业税计税依据的说法中,表述不正确的是()。
关于资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有()。
市区内某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2009年10月发生以下业务:(1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元,境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,关税税率为20%,当月取得海关开具的完
某市一娱乐公司2009年1月1日开业,经营范围包括娱乐项目及其他服务,当年收入情况如下:歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的有()。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2009年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料
根据消费税的有关规定,以下关于卷烟回购政策的表述,正确的有()。
铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
随机试题
影响正常人舒张压的主要因素是()。
在具有设备独立性的计算机系统中,进行设备分配时适应性好、灵活性强主要体现在
骨骼肌收缩时
下列有关铁剂的说法,错误的是
患者男性,51岁,农民。主因“意识不清1天,再发言语紊乱,疑人害半个月,总病程4年”入院。患者于2009年5月无明显诱因出现乱讲话,说“家里都被装了监视器,自己和家人的一举一动都被监视了。”疑心重,觉得周围的人都在议论自己,讲自己的坏话,别人吐口水也是针对
赭石的主要化学成分是
风险管理包括()和控制等方面的工作。
个人汽车贷款的原则不包括()。
下面属于发展多元平衡开放型经济的措施有()
计算机技术中,英文缩写CPU的中文译名是
最新回复
(
0
)