甲公司所得税税率为25%,2×21年12月15日,购入一项环保设备,原价为800万元,使用年限为8年,净残值为0,按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折旧,使用年限和净残值与会计规定相同。2×23年末,甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。

admin2022-06-30  18

问题 甲公司所得税税率为25%,2×21年12月15日,购入一项环保设备,原价为800万元,使用年限为8年,净残值为0,按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折旧,使用年限和净残值与会计规定相同。2×23年末,甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2×23年度所得税处理正确的是(          )。

选项 A、确认递延所得税负债27.5万元
B、确认递延所得税负债2.5万元
C、确认递延所得税资产27.5万元
D、确认递延所得税资产2.5万元

答案B

解析 2×22年末该项设备的账面价值=800-100=700(万元),计税基础=800-200=600(万元),应纳税暂时性差异=700-600=100(万元)。2×22年末应确认递延所得税负债=100×25%=25(万元);2×23年末该项设备的账面价值=800-100-1130-40=560(万元),计税基础=800-200-150=450(万元),应纳税暂时性差异=560-450=110(万元),2×23年末递延所得税负债余额=110×25%=27.5(万元),2×23年末应确认递延所得税负债=27.5-25=2.5(万元)。
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