2. 考研
  3. 某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17％税率。2010年5月该企业发生下列业务： (1)5月1日，向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5％的销售折扣，另开红字发票入账。

某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17％税率。2010年5月该企业发生下列业务： (1)5月1日，向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5％的销售折扣，另开红字发票入账。

admin2016-09-08  7
问题 某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17％税率。2010年5月该企业发生下列业务：
(1)5月1日，向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5％的销售折扣，另开红字发票入账。当天向外地某经销商销售货物500件，开具普通发票注明单价为351元，已向银行办妥托收手续。
(2)5月10日，购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元；发生运输相关费用6500元，收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。
(3)5月15日，向增值税一般纳税人购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明税金17000元。同日，向小规模纳税人购进原材料一批，支付价款10300元，根据普通发票。入账。
(4)5月31日，上年购进存放在仓库的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为59430元，其中含运费930元。
要求：计算该企业2010年5月份应缴纳的增值税。
选项
答案(1)销项税额=300×1000×17％+351/(1+17％)×17％=51051元 (2)进项税额=60000×17％+6000×7％=10620元 (3)进项税额=17000元 (4)进项税额转出=(59430—930)×17％+930/(1—7％)×7％=10015元 该企业2010年5月份应缴纳的增值税=销项税额一(进项税额一进项税额转出)=51051(10620+17000—10015)=33446元。
解析
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