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  3. 注册会计师在审查某机器制造公司的银行存款账时，发现该公司2010年5月31目的银行存款日记账账面余额为168800元，银行对账单余额为166000元。注册会计师将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况： (1)5月15日，银行对账单上收到外地某

注册会计师在审查某机器制造公司的银行存款账时，发现该公司2010年5月31目的银行存款日记账账面余额为168800元，银行对账单余额为166000元。注册会计师将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况： (1)5月15日，银行对账单上收到外地某

admin2022-02-25  27
问题 注册会计师在审查某机器制造公司的银行存款账时，发现该公司2010年5月31目的银行存款日记账账面余额为168800元，银行对账单余额为166000元。注册会计师将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：
(1)5月15日，银行对账单上收到外地某加工厂的托收承付货款60000元，公司的银行存款日记账上没有记录。
(2)5月19日，银行向外地某钢厂支付钢材采购款60000元，公司的银行存款日记账上没有记录。
(3)5月29日，公司开出转账支票一张，金额为6400元，银行对账单上没记录。
(4)5月30日，公司银行存款日记账记载存入转账支票一张。金额为9200元，银行对账单上没有记录。
[要求]根据上述情况，验证该公司5月31日的银行存款日记账余额是否正确，分析公司银行存款管理中可能存在的问题，并提出进一步的审查意见。
选项
答案由银行存款余额调节表编制的公式：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付一银行对账单存款余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付，得：公司银行存款日记账的正确余额=166000+9200-6400=168800+60000-60000=168800(元)。 所以，公司的银行存款日记账余额是正确的。公司可能存在出借银行账户的问题，因为5月15日和5月19日银行对账单上有一收一付金额相等的两笔收支记录，而公司的银行存款日记账上没有相应的收付记录。根据银行对账单上显示的收付记录的内容，可以检查公司的主营业务收入明细账，如果主营业务收入明细账上没有向外地某加工厂销售的记录，材料采购明细账上没有向外地某钢厂采购材料的记录，可以断定公司确实存在出借银行账户的问题。
解析
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