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注册会计师在对某公司2017年企业所得税汇算清缴时发现2017年12月31日有一笔账务处理如下: 借:销售费用 159000 贷:应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉,该公司销售人员年终奖考核规定,销
注册会计师在对某公司2017年企业所得税汇算清缴时发现2017年12月31日有一笔账务处理如下: 借:销售费用 159000 贷:应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉,该公司销售人员年终奖考核规定,销
admin
2021-12-06
19
问题
注册会计师在对某公司2017年企业所得税汇算清缴时发现2017年12月31日有一笔账务处理如下:
借:销售费用 159000
贷:应付职工薪酬 159000
经询问公司财务人员获悉,该公司销售人员年终奖考核规定,销售人员年终奖依业绩计提,需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金),同时,财务人员告知,2017年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定,因张成被客户投诉,扣年终奖1800元,其余人员全额发放,经审核年终奖已于2018年3月发放。已知李帅、王平和张成各月工资分别为(已扣五险一金)6000元、4000元、3000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算李帅、王平和张成2017年12月应扣缴的个人所得税。
选项
答案
年终奖实际发放的时候扣缴个人所得税。2017年12月,当月发放的工资薪金应扣缴个税: 李帅:(6000—3500)×10%—105=145(元)。 王平:(4000—3500)×3%=15(元)。 张成:月工资3000元,未超过免征额3500元,无须缴纳个税。 2017年12月合计扣缴个税=145+15=160(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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