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  3. 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元。 (2)缴纳增值税18

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元。 (2)缴纳增值税18

admin2018-06-20  54
问题 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。
甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是(    )。
选项 A、27．575万元
B、30万元
C、12．5万元
D、25万元
答案C
解析 (1)转让股权收入3000万元属于投资收益，不计入销售(营业)收入；(2)已作坏账损失处理后又收回的15万元，属于企业所得税意义上的其它收入，亦不计入销售 (营业)收入；(3)销售(营业)收入=2000+500=2500(万元)；(4)业务招待费扣除限额1=50×60％=30(万元)＞业务招待费扣除限额2=2500×5‰=12．5(万元)，因此只能扣除12．5万元。
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