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某居民企业被认定为小型微利企业,2012年度实现利润总额为22000元;当年发生营业外支出8000元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金2000元,向工商行政管理部门支付的罚款1000元,支付给其他企业的违约金2000元,非广告性质的赞助支出3000元。假设
某居民企业被认定为小型微利企业,2012年度实现利润总额为22000元;当年发生营业外支出8000元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金2000元,向工商行政管理部门支付的罚款1000元,支付给其他企业的违约金2000元,非广告性质的赞助支出3000元。假设
admin
2014-03-10
66
问题
某居民企业被认定为小型微利企业,2012年度实现利润总额为22000元;当年发生营业外支出8000元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金2000元,向工商行政管理部门支付的罚款1000元,支付给其他企业的违约金2000元,非广告性质的赞助支出3000元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2012年申报的应纳税所得额为( )元。
选项
A、14000
B、28000
C、56000
D、60000
答案
A
解析
税收滞纳金和罚款,以及非广告性质的赞助支出,均小得在所得税税前扣除;支付给其他氽业的违约金可以在税前扣除。所以该企业2011年所得额=22000+2000+1000+3000=28000(元)。自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所以该小型微利企业2012年申报的应纳税所得额=28000×50%=14000(元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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